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企業(yè)所得稅可以說是我國相對較大的稅種之一了，而調(diào)增調(diào)減是企業(yè)在利潤總額的基礎之上進行的，那么企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減如何寫會計分錄呢?如果你還不是很清楚的話，快來和小編一起學習吧!讓我們一起了解下企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減分錄吧!

企業(yè)所得稅可以說是我國相對較大的稅種之一了，而調(diào)增調(diào)減是企業(yè)在利潤總額的基礎之上進行的，那么企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減如何寫會計分錄呢?如果你還不是很清楚的話，快來和小編一起學習吧!讓我們一起了解下企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減分錄吧!

企業(yè)所得稅年報調(diào)增調(diào)減分錄

一、如果是調(diào)整以前年度多交所得稅：

1.調(diào)整多交所得稅稅款;

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅;

貸：以前年度損益調(diào)整;

2.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做：

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：利潤分配-未分配利潤;

二、如果是調(diào)整以前年度少交所得稅：

1.補交所得稅稅款做;

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅;

2.繳納稅款做：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅;

貸：銀行存款

3..結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做：

借：利潤分配-未分配利潤;

貸：以前年度損益調(diào)整;

企業(yè)所得稅年報的法定時間

根據(jù)稅務總局《企業(yè)所得稅匯算清繳辦法》第二條規(guī)定：企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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