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企業(yè)繳納所得稅時是可以預繳的，而預繳的所得稅也是需要做賬務處理的，接下來，會計教練小編為大家整理了關于企業(yè)所得稅預繳的會計分錄的相關知識點，感興趣的小伙伴趕緊來看看吧，希望小編的整理可以幫助到大家，小編整理的文章就在下方，歡迎大家前來閱讀!

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企業(yè)所得稅預繳的賬務處理

別死記會計分錄！3個小時巧記17大分錄思維導圖，牢牢刻進腦子

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1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-- 應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅費-- 應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-- 應交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費-- 應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤：

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

通過上述的闡述，了解了企業(yè)所得稅預繳的會計分錄之后，如果還有什么不明白的，可以點擊下方鏈接，來免費試聽會計業(yè)務實訓解析課程的視頻，可以幫助小伙伴們更好的掌握企業(yè)所得稅預繳的賬務處理的相關內(nèi)容。

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