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匯算清繳是企業(yè)在年末進(jìn)行的關(guān)于本年度的所得稅核算的一項非常重要的工作，在匯算清繳期間是需要進(jìn)行做賬的，所以，會計教練小編在下文整理的就是關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務(wù)怎么處理的相關(guān)知識點(diǎn)，快來看看吧，希望對大家有所幫助!

企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

看了上述的文章之后，如果對于企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務(wù)怎么處理還有什么不明白的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來免費(fèi)試聽會計業(yè)務(wù)解析課程的視頻，可以幫助小伙伴們更好的了解企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄的相關(guān)內(nèi)容。

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