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企業(yè)上年末如果進項稅額大于銷項稅額無法抵扣留到下年抵扣的進項稅額就是留抵的進項稅額。留抵結轉的進項稅額是否轉回，有剛進行業(yè)不了解的小伙伴們可以看看小編整理的年未結轉留抵的進項稅是否需要轉回呢的相關內容吧，快來跟小編一起看看吧，希望小編的文章可以幫到大家。

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留抵的進項稅是否轉回

進項稅留抵不用轉,下年繼續(xù)抵扣就行.

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進項稅額大,兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進項稅額度,該項目不用任何賬務處理,就在進項稅的借方保留就可以了,例如:

1,本期進項稅額回是25萬元、

2,銷項稅額是15萬元(就是本期應該交納的答增值稅)

3,進項稅25萬元減去銷項稅15萬元等于10萬元,那么10萬元就在借方保留就可以了.

留抵稅是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大于銷項,就會出現留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品.即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產生的稅收.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售,有逃稅現象.

增值稅結轉分錄

如果是一般納稅人，銷項稅額大于進項稅額，結轉分錄是，

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，

應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)。

同時，

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，

貸：應交稅費—未交增值稅。

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