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增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)該如何填寫

發(fā)布時(shí)間:2019-11-22 16:22來源:會計(jì)教練

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納稅申報(bào)表指納稅人履行納稅義務(wù),按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅期應(yīng)繳稅額時(shí)應(yīng)填報(bào)的表格。但是隨著增值稅制度的不斷變化,其相應(yīng)納稅申報(bào)表也在不斷改進(jìn)。這也是很多會計(jì)人員在工作的過程中會遇到的比較常見的工作內(nèi)容,那么小編就為大家整理了一些增值稅納稅申報(bào)表填寫的知識內(nèi)容。

納稅申報(bào)表指納稅人履行納稅義務(wù),按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅期應(yīng)繳稅額時(shí)應(yīng)填報(bào)的表格。但是隨著增值稅制度的不斷變化,其相應(yīng)納稅申報(bào)表也在不斷改進(jìn)。這也是很多會計(jì)人員在工作的過程中會遇到的比較常見的工作內(nèi)容,那么小編就為大家整理了一些增值稅納稅申報(bào)表填寫的知識內(nèi)容。

問:某納稅人2019年4月購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單1張,注明的票價(jià)2700元,民航發(fā)展基金50元,燃油附加費(fèi)120元。請問該納稅人應(yīng)當(dāng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

答:按照政策規(guī)定,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的,需根據(jù)取得的憑證類型,分別計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。其中取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

因此,該納稅人在辦理2019年4月稅款所屬期納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)將按照上述公式計(jì)算的航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額232.84元,填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第8b欄“其他”“稅額”列,第8b欄“其他”“份數(shù)”列填寫1份,“金額”列填寫2587.16元。同時(shí),還需將上述內(nèi)容填入本表第10行“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)”。

在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí),最需要注意的就是民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù),那么小編今天為大家整理的關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表填寫的內(nèi)容幾道這里了,歡迎大家關(guān)注我們,領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽課程,個(gè)性化的職業(yè)規(guī)劃服務(wù)。

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