發(fā)布時(shí)間:2019-11-23 10:59來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容一直都是會(huì)計(jì)行業(yè)中十分重要的工作內(nèi)容,因?yàn)閷?duì)于稅務(wù)的內(nèi)容國(guó)家不僅管控的十分嚴(yán)格,而且會(huì)計(jì)人員在處理稅務(wù)內(nèi)容的時(shí)候都需要更加自己行業(yè),企業(yè)的各種特性以及數(shù)據(jù)等多方面的因素結(jié)合起來(lái)處理自己企業(yè)的稅務(wù)內(nèi)容,這就更加提高了我們會(huì)計(jì)稅務(wù)內(nèi)容處理的難度,但是我們也不能出一點(diǎn)差錯(cuò),因?yàn)檫@個(gè)后果也是非常嚴(yán)重的,那么為了大家能夠了解更詳細(xì)的關(guān)于小規(guī)模稅務(wù)的內(nèi)容,小編就為大家整理了一些小規(guī)模納稅人的稅務(wù)問(wèn)題內(nèi)容,下面就讓我們一起來(lái)看看吧!
會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容一直都是會(huì)計(jì)行業(yè)中十分重要的工作內(nèi)容,因?yàn)閷?duì)于稅務(wù)的內(nèi)容國(guó)家不僅管控的十分嚴(yán)格,而且會(huì)計(jì)人員在處理稅務(wù)內(nèi)容的時(shí)候都需要更加自己行業(yè),企業(yè)的各種特性以及數(shù)據(jù)等多方面的因素結(jié)合起來(lái)處理自己企業(yè)的稅務(wù)內(nèi)容,這就更加提高了我們會(huì)計(jì)稅務(wù)內(nèi)容處理的難度,但是我們也不能出一點(diǎn)差錯(cuò),因?yàn)檫@個(gè)后果也是非常嚴(yán)重的,那么為了大家能夠了解更詳細(xì)的關(guān)于小規(guī)模稅務(wù)的內(nèi)容,小編就為大家整理了一些小規(guī)模納稅人的稅務(wù)問(wèn)題內(nèi)容,下面就讓我們一起來(lái)看看吧!
1、購(gòu)進(jìn)。小規(guī)模納稅人日常購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備或者原材料等,不管取得的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票,都要以?xún)r(jià)稅合計(jì)額作為入賬價(jià)值,取得的專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,因此銷(xiāo)售方在給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候,要明確其是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,如果其是小規(guī)模納稅人,不需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,因?yàn)槿绻_(kāi)具了,就很有可能給自己帶來(lái)稅務(wù)稽查的麻煩。
2、提供勞務(wù)的收入。注意這里和一般納稅人有所不同,一般納稅人我們?nèi)〉娩N(xiāo)售收入,直接根據(jù)金額確認(rèn)收入,然后*17%確認(rèn)增值稅額,而小規(guī)模納稅人取得的收入要按照3%稅率換算成不含稅收入,然后3%的稅率確定應(yīng)交的增值稅,如果發(fā)生了銷(xiāo)貨的退回或者折扣折讓?zhuān)秘?fù)數(shù)抵減當(dāng)期的收入和稅額而科目方向是不變的。
3、銷(xiāo)售舊的固定資產(chǎn)。我們知道處置固定資產(chǎn)是通過(guò)固定資產(chǎn)清理科目的,這里同樣是這樣,只不過(guò)這里的金額是倒擠處理的,根據(jù)收到的價(jià)款,我們按照3%的稅率換算成不含稅金額然后按照2%征收率計(jì)稅,最后得出固定資產(chǎn)清理科目的金額。
4、提供免稅勞務(wù)。提供免稅勞務(wù),不涉及增值稅的處理,直接按收到的價(jià)款做收入處理即可。
5、小微企業(yè)免征增值稅。首先我們要了解一下什么叫做小微企業(yè),小微企業(yè)指的是季度銷(xiāo)售額小于等于9萬(wàn)的,可以免交增值稅。
6、建安租賃以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)收款的處理。
7、關(guān)于異地經(jīng)營(yíng)后異地預(yù)繳稅金。如果去異地經(jīng)營(yíng)需要在異地繳納增值稅,或者是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳的增值稅都可以在本期進(jìn)行稅額的抵減。
8、差額納稅。在稅務(wù)上我們是按照差額進(jìn)行納稅,但是在賬務(wù)處理上我們?nèi)匀灰謨刹?,一步確認(rèn)收入,并對(duì)應(yīng)著其貸方增值稅;一步確認(rèn)成本,并對(duì)應(yīng)著借方增值稅,表示需要沖減的增值稅額。
9、期末交稅。期末我們根據(jù)計(jì)算出的應(yīng)交增值稅直接做借方發(fā)生額就可以了。
由于文章的內(nèi)容有限,因此小編就為大家整理了一些關(guān)于小規(guī)模稅務(wù)內(nèi)容的知識(shí)點(diǎn)就到這里了,歡迎大家關(guān)注我們,領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽(tīng)課程,了解更多關(guān)于小規(guī)模納稅人的稅務(wù)問(wèn)題的相關(guān)問(wèn)題,咨詢(xún)客服老師即可獲?。簜€(gè)性化的職業(yè)規(guī)劃服務(wù),不斷地學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容,規(guī)避更多稅務(wù)內(nèi)容處理誤區(qū)。
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