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企業(yè)的所得稅需要進行結(jié)轉(zhuǎn)和計提，計提的話就很簡單了，只需要在做繳納所得稅的分錄時先做一筆計提的分錄就行了，小編在下文詳細的總結(jié)了計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄是什么的內(nèi)容，接下來不清楚的小伙伴們就趕緊跟著小編來閱讀下面的文章吧!

企業(yè)的所得稅需要進行結(jié)轉(zhuǎn)和計提，計提的話就很簡單了，只需要在做繳納所得稅的分錄時先做一筆計提的分錄就行了，小編在下文詳細的總結(jié)了計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄是什么的內(nèi)容，接下來不清楚的小伙伴們就趕緊跟著小編來閱讀下面的文章吧!

計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅對會計分錄

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn),借：本年利潤

貸：所得稅費用

案例：

本月剛剛交的企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅256.00;貸：現(xiàn)金256.00，等到月末時我怎么才能把企業(yè)所得稅從借方消除變?yōu)?呢

所得稅

(1)季末、年末提取所得稅時(按利潤總額提取)借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

( 2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤;貸：所得稅

(3)上繳時

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅;貸：銀行存款或現(xiàn)金

通過上文的敘述，在看了計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄是什么后，如果大家還有什么不了解的，趕緊點擊下面的的鏈接哦，名師教你巧學(xué)會計分錄.

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