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我們知道企業(yè)所得稅也是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的，那么結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么呢?可能很多朋友們沒有做過此類的賬務(wù)處理，所以就不是很清楚，那也不要擔(dān)心，小編專門對此內(nèi)容進(jìn)行了總結(jié)歸納，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!

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結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

在看了小編在上面總結(jié)的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么后，大家如果還有什么疑惑，快點(diǎn)擊下面的鏈接哦，名師教你巧學(xué)會(huì)計(jì)分錄.

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