企業(yè)需要將所繳納的企業(yè)所得稅進行計提,計提的會計分錄就很簡單,直接借所得稅費用,貸應(yīng)交稅費就可以了,小編在下面詳細的總結(jié)了企業(yè)計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫的內(nèi)容,那么接下來就一起跟著小編來看一下吧,希望可以對大家有所幫助!
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計提時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-所得稅
支付時
借:應(yīng)交稅費-所得稅
貸:銀行存款
知識延伸閱讀:企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額
1.收入總額。
(1)生產(chǎn)、經(jīng)營收入:
(2)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入:
(3)利息收入:
(4)租賃收入;
(5)特許權(quán)使用費收入:
(6)股息收入:
(7)其他收入:包括固定資產(chǎn)盤盈收入,罰款收入,因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項,物資及現(xiàn)金的溢余收入,教育費附加返還款,逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。
2、納入收入總額的其他幾項收入。
(1)企事業(yè)單位技術(shù)性收入減免稅均以主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)的“技術(shù)性收入免稅申請表”為依據(jù),未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的所有收入,一律按非技術(shù)性收入照章征收企業(yè)所得稅。
(2)企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入,應(yīng)并入收入總額予以征稅,而不能直接沖減在建工程成本。
(3)對機構(gòu)(企事業(yè)單位)從事證券交易取得的收入,應(yīng)計入當(dāng)期損益,按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報。
(4)外貿(mào)企業(yè)由于實施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動發(fā)生匯兌損益,可以在計算應(yīng)納稅所得額時進行調(diào)整,按照直線法在5年內(nèi)轉(zhuǎn)入應(yīng)納稅所得額。
(5)納稅人享受減免或返還的流轉(zhuǎn)稅,以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入,除國家另有文件指定專門用途的,都應(yīng)并入企業(yè)所得,計算繳納所得稅。
(6)企業(yè)在基本建設(shè)、專項工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的,均應(yīng)作為收入處理;企業(yè)對外進行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料,如按合同規(guī)定留歸企業(yè)所有,也應(yīng)作為收入處理。
(7)企業(yè)取得的收入為非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益的,其收入額應(yīng)參照當(dāng)時的市場價格計算或估定。
(8)企業(yè)依法清算時,其清算終了后的清算所得,應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅
3.準(zhǔn)予扣除的項目。
(1)成本。
(2)費用。經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用。
(3)稅金。
(4)損失。
通過對企業(yè)計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫的閱讀,想必大家都已經(jīng)掌握了,如果說還有什么疑問,就趕緊點擊下面的鏈接哦,名師教你巧學(xué)會計分錄.
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