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會計(jì)工作中的常見問題之一就是匯算清繳要不要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，這也是會計(jì)實(shí)務(wù)操作中必須要掌握的一個(gè)內(nèi)容。每年企業(yè)都要在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳的工作，例如職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等都是匯算清繳需要要調(diào)整的支出類項(xiàng)目。本文就針對匯算清繳要不要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表做一個(gè)相關(guān)介紹，還不太清楚的小伙伴快來一起看看吧!

會計(jì)工作中的常見問題之一就是匯算清繳要不要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，這也是會計(jì)實(shí)務(wù)操作中必須要掌握的一個(gè)內(nèi)容。每年企業(yè)都要在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳的工作，例如職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等都是匯算清繳需要要調(diào)整的支出類項(xiàng)目。本文就針對匯算清繳要不要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表做一個(gè)相關(guān)介紹，還不太清楚的小伙伴快來一起看看吧!

匯算清繳是否需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

答：匯算清繳不需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，只需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表——利潤表中的利潤總額，也就是將會計(jì)利潤調(diào)整為應(yīng)納稅額。

所得稅匯算清繳調(diào)整會計(jì)分錄都有哪些

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額，會計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2.、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3.跨年5月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

4、繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤時(shí)：

借： 利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，若是計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)——收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用來抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目都包括哪些

(一)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目包括不征稅收入和國債利息收入。

(二)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目

1、職工福利費(fèi)

對于企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分是允許扣除的。

2、工會經(jīng)費(fèi)

企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，對于不超過工資薪金總額2%的部分是可以扣除的。

3、職工教育經(jīng)費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資總額2.5%的部分是可以扣除的;對于超過部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4、五險(xiǎn)一金

按照有關(guān)規(guī)定，對于本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除。對于超過部分，不予扣除。

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

對于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。

6、捐贈

企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出，對于不超過年度利潤總額12%的部分，允許扣除;對于非公益性捐贈，則不得扣除，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。

通過上述的闡述,看了匯算清繳要不要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表后,還存有疑問的,可以點(diǎn)擊下方鏈接,來免費(fèi)學(xué)習(xí)有關(guān)巧編會計(jì)報(bào)表的課程視頻,名師幫你學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及試用范圍和如何運(yùn)用等等相關(guān)問題，在這里你都能找到答案，以便幫大家熟練使用財(cái)務(wù)報(bào)表，希望大家在日后工作中遇到困難時(shí)有更好的解決思路及方法。

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