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企業(yè)所得稅匯算清繳需要根據(jù)企業(yè)繳納的所得稅、應(yīng)補(bǔ)繳或預(yù)繳的所得稅，進(jìn)行年度匯算清繳，至于企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄，會(huì)計(jì)教練小編在下文中已經(jīng)為大家總結(jié)了相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴快來了解一下吧，希望對(duì)大家有所幫助，快來看看吧!

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企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

看了小編總結(jié)的企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容之后，如果還有什么不明白的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，免費(fèi)觀看企業(yè)所得稅匯算清繳課程，幫助大家學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理。

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