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許多企業(yè)為了自身發(fā)展響應國家號召，由一般納稅人轉登記為了小規(guī)模納稅人。但許多轉小規(guī)模納稅人后的企業(yè)，收到了轉登記前業(yè)務的增值稅專用發(fā)票。我們都知道進項稅額是可以抵扣的，但如果收到時已經轉為了小規(guī)模納稅人企業(yè)，此時收到的增值稅專用發(fā)票又該如何處理呢?為了讓大家能夠更加全面的了解這方面的內容，小編就為大家整理了一些關于一般納稅人轉小規(guī)模后的增值稅發(fā)票的內容。

許多企業(yè)為了自身發(fā)展響應國家號召，由一般納稅人轉登記為了小規(guī)模納稅人。但許多轉小規(guī)模納稅人后的企業(yè)，收到了轉登記前業(yè)務的增值稅專用發(fā)票。我們都知道進項稅額是可以抵扣的，但如果收到時已經轉為了小規(guī)模納稅人企業(yè)，此時收到的增值稅專用發(fā)票又該如何處理呢?為了讓大家能夠更加全面的了解這方面的內容，小編就為大家整理了一些關于一般納稅人轉小規(guī)模后的增值稅發(fā)票的內容。

問：B公司2019年3月從一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后，2019年5月份收到當年2月份購進原材料的增值稅專用發(fā)票，請問如何處理?

答：《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第四條規(guī)定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。轉登記日當期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，轉登記納稅人在取得上述發(fā)票以后，應當持稅控設備，由主管稅務機關通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理選擇確認。

該例中B公司在主管稅務機關為其辦理進項稅額選擇確認后，應將該筆購進原材料的進項稅額計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”。

轉小規(guī)模納稅人后，許多賬務及稅務處理都要做出相應的改變，特別是對于轉小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票的處理更是要多加注意、小心謹慎。