應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定,經(jīng)過計算得出的應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的所得稅金額。應(yīng)納稅額的計算公式你會算嗎?
應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定,經(jīng)過計算得出的應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的所得稅金額。應(yīng)納稅額的計算方法較為冗雜,快來看看這些公式你都會嗎?
應(yīng)納稅額的計算
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額× 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額
=(收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損)×適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額
公式中的減免稅額和抵免稅額,是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額
按納稅人不同計算有所區(qū)別
一般納稅人
銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)
納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)),應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式:
應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
小規(guī)模納稅人
銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和本條例第十二條規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
納稅人進口貨物
納稅人進口貨物,按照組成計稅價格和本條例第二條規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣任何稅額。
組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅
應(yīng)納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率
消費稅:
實行從價定率辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
實行從量定額辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
自產(chǎn)產(chǎn)品:組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)
委托加工:組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)
進口產(chǎn)品:組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)
營業(yè)稅:營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)收入額×營業(yè)稅率
企業(yè)所得稅:
應(yīng)納稅所得額的計算方法
應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 準予扣除項目金額
或:應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額
實行核定應(yīng)稅所得率征收方式的,應(yīng)納稅所得額的計算公式為:
應(yīng)納稅所得額 == 收入總額 × 應(yīng)稅所得率
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算:
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算公式為:
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率
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