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所謂稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。一般企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率為25%,對(duì)企業(yè)而言并不能稱之小負(fù)擔(dān)。因此企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)?shù)募{稅籌劃來(lái)減少稅務(wù)成本是十分有必要的，為了大家能夠更加全面的了解企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容，小編就為大家整理一些關(guān)于企業(yè)所得稅稅收籌劃思路的內(nèi)容，讓我們一起來(lái)看看吧!

所謂稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。一般企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率為25%,對(duì)企業(yè)而言并不能稱之小負(fù)擔(dān)。因此企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)?shù)募{稅籌劃來(lái)減少稅務(wù)成本是十分有必要的，為了大家能夠更加全面的了解企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容，小編就為大家整理一些關(guān)于企業(yè)所得稅稅收籌劃思路的內(nèi)容，讓我們一起來(lái)看看吧!

一、利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策

本年對(duì)于小型微利企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)福利年，國(guó)家在大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，使稅負(fù)降至5%和10%。不光小型微利企業(yè)可享受這種優(yōu)惠，大企業(yè)通過(guò)改變經(jīng)營(yíng)方式等途徑也可以享受這一優(yōu)惠。

【案例1】甲集團(tuán)公司在乙地設(shè)立一分公司，成立第一年盈利80萬(wàn)元。該分公司并沒(méi)有獨(dú)立法人資格，需要與總公司合并納稅。

應(yīng)納稅款=80×25%=20(萬(wàn)元)

籌劃方案：將分公司設(shè)立成具備獨(dú)立法人資格的公司，分公司符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，即可享受到稅收優(yōu)惠。

籌劃后應(yīng)納稅款=80×25%×20%=4(萬(wàn)元)

通過(guò)籌劃可節(jié)稅=20-4=16(萬(wàn)元)

二、企業(yè)所得稅預(yù)繳方法的選擇

企業(yè)所得稅采取的是按月或季度預(yù)繳，年度匯算清繳的制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

企業(yè)可以通過(guò)選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)繳企業(yè)所得稅辦法進(jìn)行納稅籌劃。當(dāng)企業(yè)預(yù)計(jì)本年的經(jīng)營(yíng)狀況比去年差時(shí)，可以選擇按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳;當(dāng)企業(yè)預(yù)計(jì)本年的經(jīng)營(yíng)狀況要好于去年時(shí)，可以選擇按上一年度應(yīng)納稅所得額分期預(yù)繳所得稅。

【案例2】丙企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，去年繳納企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)今年年應(yīng)納稅所得額會(huì)有大幅度的增長(zhǎng)，每季度實(shí)際應(yīng)納稅所得額分別為800萬(wàn)元、600萬(wàn)元、900萬(wàn)元、300萬(wàn)元。

選擇按照納稅期限的實(shí)際數(shù)額來(lái)預(yù)繳企業(yè)所得稅，則每季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅分別為：200萬(wàn)元、150萬(wàn)元、225萬(wàn)元、75萬(wàn)元。

籌劃方案：選擇按上一年度應(yīng)稅所得額的1/4 的方法按季度分期預(yù)繳所得稅。

每季需要預(yù)繳=1000÷4×25%=62.5(萬(wàn)元)

這樣每季度少繳的稅款可以用于短期投資，能為企業(yè)帶來(lái)一些收益。