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境外所得稅收管理,2020年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考正在進(jìn)行中，現(xiàn)階段復(fù)習(xí)大家把握好學(xué)習(xí)方向，小奧也整理了cpa稅法重要章節(jié)，一起來(lái)看看吧。

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

境外所得稅收管理

【所屬章節(jié)】

第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

【知識(shí)點(diǎn)】境外所得稅收管理

境外所得稅收管理

居民企業(yè)以及非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度以內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：

(1)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得;

(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。如外國(guó)銀行在中國(guó)境內(nèi)分行以其可支配的資金向中國(guó)境外貸款，境外借款人就該筆貸款向其支付的利息，即屬于發(fā)生在境外與該分行有實(shí)際聯(lián)系的所得。

學(xué)習(xí)中要把握的問(wèn)題：

抵免法

限額抵免

分國(guó)不分項(xiàng)和不分國(guó)不分項(xiàng)

直接抵免與間接抵免

簡(jiǎn)易計(jì)算

雖然學(xué)習(xí)氛圍越來(lái)越緊張了，但是大家還是要按照學(xué)習(xí)計(jì)劃認(rèn)真?zhèn)淇迹A(yù)?？忌鷤兌寄苋〉美硐氲某煽?jī)。