對于認證抵扣的進項稅,一般是通過應交稅費會計科目來進行核算的,那么對于認證抵扣進項稅怎么寫會計分錄呢?也可以分為交稅前、交稅后等情況來進行賬務處理,那么接下來就一起來看看具體怎么做吧!希望可以對你有所幫助!
對于認證抵扣的進項稅,一般是通過應交稅費會計科目來進行核算的,那么對于認證抵扣進項稅怎么寫會計分錄呢?也可以分為交稅前、交稅后等情況來進行賬務處理,那么接下來就一起來看看具體怎么做吧!希望可以對你有所幫助!
1、收到進項則表述為借記應交稅費——應交增值稅(進項稅)科目
2、開出增值稅發(fā)票表述為貸記應交稅費——應交增值稅(銷項稅)科目
本月應該交稅費=銷項—進項
(銷項和進項在"應交稅費——應交增值稅"賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù),月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應交稅費——未交增值稅,月末,應交稅費——應交增值稅科目余額應該是0)
3、如果,月末“應交稅費——應交增值稅”科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
4、如果,月末“應交稅費——應交增值稅”科目余額是負數(shù)做相反分錄
如果月末“應交稅費——未交增值稅”余額在借方說明該余額要下月留抵
如果月末“應交稅費——未交增值稅”余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額
5、交稅后:
借:應交稅費——未交增值稅(已交增值稅)
貸:銀行存款
已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄
一般的貨物,即憑票抵扣進項稅額的貨物:
借:原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
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