發(fā)布時(shí)間:2021-08-27 16:32來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)出納通俗的來講,就是管錢的,貨幣資金的業(yè)務(wù)處理都是出納負(fù)責(zé)的。那么出納工作內(nèi)容及具體流程是什么,這個(gè)問題困擾了很多會(huì)計(jì)小伙伴,為此會(huì)計(jì)教練小編徹夜未眠幫大家把,相關(guān)問題的詳解答案都整理在了下文中,想要學(xué)習(xí)和了解相關(guān)知識(shí)的會(huì)計(jì)小伙伴,快去看看吧。
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出納工作內(nèi)容及具體流程簡(jiǎn)單地說,出納員工作的具體對(duì)象就是貨幣資金。所以,處理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)就是出納員最主要、最核心的工作。了解具體的工作流程,是提高工作效率,保證工作質(zhì)量的必要前提。
(一)出納收付程序與規(guī)范?1.資金收入的一般程序
(1)清楚收入的來源和金額。出納員在收到一筆資金之前,應(yīng)當(dāng)清楚地知道具體要收的金額是多少,向誰收錢,收什么性質(zhì)的錢,再按不同的情況進(jìn)行分析處理。
其基本業(yè)務(wù)如下:
①確定收款金額。如為現(xiàn)金收入,應(yīng)考慮庫存限額的要求及有關(guān)現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。
②明確付款人。出納員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況,對(duì)于收到背書支票或其他代為付款的情況,應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。
③收到是銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入,出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售(或勞務(wù))合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行,并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理,保證賬實(shí)一致。
④收回代墊、代付及其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款。出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符,具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅,職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款,單位交納的押金等。
(2)清點(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和來源后,進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。清點(diǎn)時(shí),應(yīng)沉著冷靜,不能只求“快”不求“準(zhǔn)”。
①現(xiàn)金清點(diǎn)。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面清點(diǎn),如有短缺、假鈔等特殊問題,應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。出納員若未發(fā)現(xiàn)問題,損失由出納員負(fù)責(zé)。
②銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納員與銀行核對(duì),如為電話詢問或電話銀行查詢,只能作為參考。在取得銀行有關(guān)的收款憑證后,方可正式確認(rèn)收入,進(jìn)行賬務(wù)處理。
③清點(diǎn)核對(duì)無誤后,按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的,應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),便于資金的安排調(diào)度,手續(xù)完畢后,在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”或“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。
④如果清點(diǎn)核對(duì)并開出單據(jù)后,才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔,應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)。
(3)收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?,如支票印鑒不清或收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等,應(yīng)由出納員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?,重新辦理收款。
(4)把每日收到的現(xiàn)金送存銀行,不得坐支現(xiàn)金。
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