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銀行存款余額調節(jié)表，是由企業(yè)出納人員進行編制的。現(xiàn)金是要日清月結的，當我們進行現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金進行核對時，一般采用的方法是實際盤點法;但是對于銀行存款的核對，通常情況下不采用此方法，出納員在核對銀行存款時，是采用的對賬單法。如果發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與對賬單不一致時，就要找出未達賬項，最后再編制詳細的銀行存款余額調節(jié)表。今天我整理了銀行存款余額調節(jié)表的編制方法及相關案例解析，各位新手出納員可以收藏在工作中備用喲!

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一、銀行存款的清查方法

對賬單法，是指企業(yè)將其銀行存款日記賬與開戶銀行送給企業(yè)的對賬單進行筆核對，查明有無未達賬項及其具體情況的財產清查方法。

二、未達賬項

三、銀行存款余額調節(jié)表編制步驟

銀行存款余額調節(jié)表編制的案例詳解

例:2020年6月31日，訊寶電子科技有限公司對其在建設銀行開立的基本存款賬戶進項對賬。其中，本月銀行存款日記賬余額為237259.6，出納從銀行取回的對賬單余額為231946.35核對，未發(fā)現(xiàn)雙方存在記賬錯誤，然而由于入賬時間差導致以下幾筆款項企業(yè)和銀行的入賬情況不一致。

6月6日，公司收到百慧有限公司用于支付商品貨款的轉賬支票25200元，但該支票尚未交到銀行入賬。

6月12日，金迪有限公司已將貨款11000元匯入訊寶公司銀行賬戶，但此時訊寶公司尚未收到銀行的到賬通知。

6月15日，訊寶公司社?？?5953.25元已被社保中心通過銀行劃扣，但訊寶公司尚未收到扣款通知。

6月22日，訊寶公司開出一張24840元的轉賬支票用于支付原料押金，此時對方公司尚未到銀行辦理入賬。

根據以上信息，為訊寶公司編制銀行存款余額調節(jié)表

總結

1、發(fā)生未達賬項，實際可以理解為兩種:一是企業(yè)入賬，銀行尚未入賬;二是銀行入賬，企業(yè)尚未入賬。

2、針對銀行存款余額調節(jié)表的編制鎖定，哪一方沒有記賬就在哪一方記錄增加或記錄減少。

3、銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)后的金額為企業(yè)可以實際動用的銀行存款余額

四、銀行存款余額調節(jié)表編制時注意事項

……

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