用戶注冊

本年5月1日到15日為增值稅納稅申報期，為配合增值稅稅率調(diào)整，國家稅務(wù)總局制發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》，小編現(xiàn)將公告內(nèi)容解讀如下，附上改動的表格，更加直觀的進(jìn)行介紹，希望大家及時學(xué)習(xí)新規(guī)定進(jìn)行申報，那么就一起來看看小編為大家整理的關(guān)于增值稅納稅申報表的內(nèi)容吧!

本年5月1日到15日為增值稅納稅申報期，為配合增值稅稅率調(diào)整，國家稅務(wù)總局制發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》，小編現(xiàn)將公告內(nèi)容解讀如下，附上改動的表格，更加直觀的進(jìn)行介紹，希望大家及時學(xué)習(xí)新規(guī)定進(jìn)行申報，那么就一起來看看小編為大家整理的關(guān)于增值稅納稅申報表的內(nèi)容吧!

一、增值稅納稅申報表調(diào)整情況

公告的主要內(nèi)容：

1.將《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第19號)附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。同時，第3欄“13%稅率”相關(guān)列次不再填寫。

2.將《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第13號)附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì))中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的項目”“10%稅率的項目”。

二、增值稅納稅申報表填寫說明的調(diào)整情況

1.納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

2.在國家稅務(wù)總局公告2017年第19號附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填寫說明第(二)項“各列說明”中第14列“扣除后”“銷項(應(yīng)納)稅額”的表述中增加以下內(nèi)容：

第2行、第4b行14列公式為：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計算。計算后的結(jié)果與納稅人實際計提銷項稅額有差異的，按實際填寫。

最后小編溫馨提醒，增值稅有申報期限。按照規(guī)定，增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。一般情況下，基本都是一個月申報一次，時間正常情況下就是次月15日之內(nèi)，千萬不要逾期!逾期現(xiàn)在不僅要罰款，還要影響企業(yè)納稅信用等級哦。