發(fā)布時(shí)間:2019-11-26 14:05來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)本年5月1日到15日為增值稅納稅申報(bào)期,為配合增值稅稅率調(diào)整,國(guó)家稅務(wù)總局制發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》,小編現(xiàn)將公告內(nèi)容解讀如下,附上改動(dòng)的表格,更加直觀的進(jìn)行介紹,希望大家及時(shí)學(xué)習(xí)新規(guī)定進(jìn)行申報(bào),那么就一起來(lái)看看小編為大家整理的關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的內(nèi)容吧!
本年5月1日到15日為增值稅納稅申報(bào)期,為配合增值稅稅率調(diào)整,國(guó)家稅務(wù)總局制發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》,小編現(xiàn)將公告內(nèi)容解讀如下,附上改動(dòng)的表格,更加直觀的進(jìn)行介紹,希望大家及時(shí)學(xué)習(xí)新規(guī)定進(jìn)行申報(bào),那么就一起來(lái)看看小編為大家整理的關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的內(nèi)容吧!
公告的主要內(nèi)容:
1.將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào))附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。同時(shí),第3欄“13%稅率”相關(guān)列次不再填寫。
2.將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào))附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的項(xiàng)目”“10%稅率的項(xiàng)目”。
1.納稅人申報(bào)適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí),按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系,分別填寫相關(guān)欄次。
2.在國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填寫說(shuō)明第(二)項(xiàng)“各列說(shuō)明”中第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”的表述中增加以下內(nèi)容:
第2行、第4b行14列公式為:若本行第12列為0,則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0,則仍按照第14列所列公式計(jì)算。計(jì)算后的結(jié)果與納稅人實(shí)際計(jì)提銷項(xiàng)稅額有差異的,按實(shí)際填寫。
最后小編溫馨提醒,增值稅有申報(bào)期限。按照規(guī)定,增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。一般情況下,基本都是一個(gè)月申報(bào)一次,時(shí)間正常情況下就是次月15日之內(nèi),千萬(wàn)不要逾期!逾期現(xiàn)在不僅要罰款,還要影響企業(yè)納稅信用等級(jí)哦。
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