發(fā)布時(shí)間:2019-08-06 14:51來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)差額征稅是原來(lái)營(yíng)業(yè)稅的政策規(guī)定,即納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算稅款的計(jì)稅方法。一起來(lái)看看會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)?
差額征稅是原來(lái)營(yíng)業(yè)稅的政策規(guī)定,即納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算稅款的計(jì)稅方法。它在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)該如何操作?
1.企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
存貨
工程施工
貸:應(yīng)付賬款
應(yīng)付票據(jù)
銀行存款
待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅
(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
存貨
工程施工
2.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額的賬務(wù)處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅
借:投資收益
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅;
如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅,
貸:投資收益
交納增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅,
貸:銀行存款
年末,本科目如有借方余額,
借:投資收益
貸:交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
差額征稅的賬務(wù)處理你會(huì)了嗎?想要了解更多關(guān)于稅務(wù)方面的知識(shí),關(guān)注天華教育--會(huì)計(jì)教練,八月直播課已經(jīng)開(kāi)啟,更有財(cái)務(wù)軟件操作教程及申報(bào)表填制教程限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)??!
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