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填寫《企業(yè)所得稅季度申報表》需要注意什么?每一季度結束，企業(yè)財務人員都要填寫企業(yè)所得稅申報表，那么關于企業(yè)所得稅季度申報表該如何填報，你知道嗎?接下來小編就為大家介紹一下填寫《企業(yè)所得稅季度申報表》需要注意的事項，感興趣的朋友歡迎大家本文。

填寫《企業(yè)所得稅季度申報表》需要注意什么?每一季度結束，企業(yè)財務人員都要填寫企業(yè)所得稅申報表，那么關于企業(yè)所得稅季度申報表該如何填報，你知道嗎?接下來小編就為大家介紹一下填寫《企業(yè)所得稅季度申報表》需要注意的事項，感興趣的朋友歡迎大家本文。

一、第一季度企業(yè)所得稅季度申報跨年度事項的處理

因上年度年報未報，無法確認是否為小型微利企業(yè)，暫按上年度第四季度應納稅所得額及上上年行業(yè)、資產、人數進行確認是否符合小型微利企業(yè)標準。

因上年度年報未報，納稅人以前年度可結轉以后年度彌補的虧損額無法確定，故納稅人只有先完成上年年度申報，第一季度企業(yè)所得稅申報時才可彌補以前年度虧損。

二、關于特定業(yè)務季度申報填報提示

實際工作中應該有不少小伙伴們至今對報表中的第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”和第14行“特定業(yè)務預繳(征)所得稅額”仍然有困惑，小編這就整理出了相關的填報說明。

根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第31號)附件1：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)及填報說明：

第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。房地產開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。

第14行“特定業(yè)務預繳(征)所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已經預繳(征)的所得稅額。建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅填入此行。

特別提醒：

第5行的填報對象是房地產開發(fā)經營(國民經濟行業(yè)分類GB/T4754-2017中行業(yè)代碼為7010)的納稅人，房地產租賃經營(國民經濟行業(yè)分類GB/T4754-2017中行業(yè)代碼為7040)的納稅人不能填報該欄次。請正確選擇行業(yè)代碼。

第14行的填報對象是針對建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，且經批準外出經營的;填報的稅額為該項目部按項目實際經營收入的0.2%，而且該筆預繳稅款必須在企業(yè)所得稅季度申報時填入申報表

以上內容就是填寫《企業(yè)所得稅季度申報表》需要注意什么?具體內容小編已在上文中為大家作出了解答，希望通過閱讀本文能夠幫助大家。想要獲取更多的財務會計資訊或還有什么會計方面的疑問，可以咨詢我們的在線客服，歡迎您的到來!