用戶注冊

稅務師證書的含金量高，而且難度比注會低一點，報考的小伙伴中也有很多在職的，雖然也是有一定的難度的，但是只要備考認真的，能夠堅持到最后的一般是能通過的，今天會計教練小編和大家分享一下稅務師考試稅法二真題及答案解析，不妨在考試之前趕緊來檢測一下吧!注意殘缺補漏哦!

稅務師證書的含金量高，而且難度比注會低一點，報考的小伙伴中也有很多在職的，雖然也是有一定的難度的，但是只要備考認真的，能夠堅持到最后的一般是能通過的，今天會計教練小編和大家分享一下稅務師考試稅法二真題及答案解析，不妨在考試之前趕緊來檢測一下吧!注意殘缺補漏哦!

單項選擇題

1.下列個人，屬于個人所得稅居民納稅人的是( )。

A.在中國境內無住所且居住不滿 90 天但有來自于境內所得的外籍個人

B.2019 年1 月1 日至 5 月30 日在境內居住之后再未入境的外籍個人

C.在中國境內無住所且不居住、但有來自于境內所得的外籍個人

D.2019 年3 月1 日至 10 月31 日在境內履職的外籍個人

【考點】個人所得稅納稅人的分類

【答案】D

【解題思路】在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183 天的個人為居民個人，故選項D正確。

2.下列關于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。

A.2020 年企業(yè)新購進單臺價值 600 萬元的設備，可一次性稅前扣除

B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產的稅務處理可與會計處理不一致

C.固定資產在投入使用月份的當月所屬年度一次性稅前扣除

D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 50%

【考點】企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠

【答案】B

【解題思路】選項 A：企業(yè)在 2018 年1 月1 日至 2020 年12 月31 日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過 500 萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

選項 C：固定資產在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。

選項 D：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 60%。

3.某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019 年度應納稅所得額 280 萬元，該企業(yè) 2019 年應繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。

A.23

B.14

C.28

D.19

【考點】小型微利企業(yè)應納稅額計算

【答案】A

【解題思路】自 2019 年1 月1 日至 2021 年12 月31 日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè) 2019年應繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+(280-100)×50%×20%=23(萬元)。

4.關于財產拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是(

)。

A.個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產轉讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經認定的海外回流文物的財產原值無法確定的，按轉讓收入的 3% 征收率計稅

D.個人財產拍賣的應納稅所得額，減按 10%稅率計算繳納個人所得稅

【考點】個人取得拍賣收入的所得稅政策

【答案】B

【解題思路】選項 A：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用權所得，應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

選項 C：經認定的海外回流文物的財產原值無法確定的，按轉讓收入的2%征收率計稅。

選項 D：個人出租住房，按照 10%的稅率繳納個人所得稅;拍賣財產所得，沒有稅率優(yōu)惠，按照 20%稅率計稅。

5.納稅人購置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間是()。

A.辦理預售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.房屋竣工備案之次月

D.辦理不動產權屬證書之次日

【考點】新建房城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間

【答案】B

【解題思路】購置新建商品房，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間為房屋交付使用之次月。

6.個體工商戶業(yè)主的下列支出，在計算經營所得應納稅所得額時可扣除的是()。

A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險

B.非廣告性贊助支出

C.為業(yè)主購買的商業(yè)保險

D.支付給業(yè)主的工資

【考點】經營所得-不得扣除項目

【答案】A

【解題思路】經營所得不得扣除的項目：

(1)個人所得稅稅款;

(2)稅收滯納金;

(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;

(5)贊助支出(選項B);

(6)用于個人和家庭的支出;

(7)與取得生產經營收入無關的其他支出;

(8)國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

選項 C：除依照有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除;

選項 D：業(yè)主的工資薪金不得稅前扣除。

7.某金融企業(yè) 2019 年年末，準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額為 10000萬元，截至 2018 年已在稅前扣除的貸款損失準備金余額為 60 萬元。該金融企業(yè)2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金為()萬元。

A.100

B.140

C.40

D.240

【考點】金融企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除

【答案】C

【解題思路】金融企業(yè)準予當年稅前扣除的貸款損失準備金=本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額×1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額=10000×1%-60=40(萬元)。

小編對于稅務師考試稅法二真題及答案解析就到這里結束了，小伙伴們要好好去閱讀記憶稅務師考試的相關知識點，如果想要了解更多內容，可以咨詢在線客服，限時免費觀看稅務師匯總課程喲。還有稅務師詳細思維導圖幫助你更好的備考哦!

點一點!稅務師詳細思維導圖即刻領取!手慢無