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企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中納稅不可避免，新手會(huì)計(jì)處理起來(lái)還是有些問(wèn)題的，對(duì)于增值稅的繳納，企業(yè)財(cái)務(wù)要如何對(duì)其進(jìn)行做賬呢?又拿什么會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算呢?增值稅屬于什么會(huì)計(jì)科目的問(wèn)題，會(huì)計(jì)教練的小編整理了相關(guān)內(nèi)容，同你一起來(lái)探討，希望對(duì)您有所啟發(fā)。

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增值稅計(jì)入的會(huì)計(jì)科目

增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅相抵之差額后上繳的一種稅，會(huì)計(jì)科目為：應(yīng)交稅費(fèi)---進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅應(yīng)交稅費(fèi)---已交稅金

增值稅

1、增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國(guó)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理或修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅勞務(wù))，銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為)，以及進(jìn)口貨物的企業(yè)單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。

其中，應(yīng)稅服務(wù)包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

2、根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

3、一般納稅人采用購(gòu)進(jìn)扣稅法計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額，即先按當(dāng)期銷售額和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后對(duì)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)專案向?qū)Ψ街Ц兜亩惪钸M(jìn)行抵扣，從而間接算出當(dāng)期的應(yīng)納稅額。

其計(jì)算公式如下：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的法定憑證通常包括

1、增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額;

2、海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅額;

3、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額;

4、接受境外單位或個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款憑證上注明的增值稅稅額。

核算增值稅有兩個(gè)明細(xì)科目

在應(yīng)交稅金下的“應(yīng)交增值稅”和”未交增值稅“。

1、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)際已交納的增值稅等;貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額，出口貨物退稅，轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅等;期末借方發(fā)生額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”，“已交稅金”，“銷項(xiàng)稅額”，“出口退稅”，“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

2、“未交增值稅”反映是每月從“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)“轉(zhuǎn)來(lái)的當(dāng)朋未交稅金

整理的增值稅屬于什么會(huì)計(jì)科目的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)您應(yīng)該有所啟示，有意向的話可以咨詢?cè)诰€客服老師試聽(tīng)會(huì)計(jì)分錄賬務(wù)處理的視頻解析課程，相信學(xué)習(xí)過(guò)后你的賬務(wù)處理能力將有很大提升，我們也準(zhǔn)備了會(huì)計(jì)分錄做賬實(shí)操案例資料在下方鏈接，快來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取吧。

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