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企業(yè)在每季度進行季報申報填寫時，都是需要去填寫企業(yè)所得稅申報表的，那么企業(yè)所得稅是按照什么金額來計提的呢，今天就隨著小編一起看一篇關(guān)于季度計提企業(yè)所得稅是按什么金額計提的文章吧，為大家詳細的講解了怎樣去計提企業(yè)所得稅，希望本文可以幫助到各位小伙伴。

企業(yè)在每季度進行季報申報填寫時，都是需要去填寫企業(yè)所得稅申報表的，那么企業(yè)所得稅是按照什么金額來計提的呢，今天就隨著小編一起看一篇關(guān)于季度計提企業(yè)所得稅是按什么金額計提的文章吧，為大家詳細的講解了怎樣去計提企業(yè)所得稅，希望本文可以幫助到各位小伙伴。

計提企業(yè)所得稅

企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。

計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

支付時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

綜上所述就是本篇關(guān)于季度計提企業(yè)所得稅是按什么金額計提的全部內(nèi)容了，各位小伙伴看完之后對于怎樣計提企業(yè)所得稅是不是有了更深的了解了呢，企業(yè)所得稅是一個企業(yè)所必須交的稅，身為會計人員一定要注意這一稅種，有不懂的小伙伴可以領(lǐng)取下方稅務(wù)基礎(chǔ)實操資料包來進行學(xué)習(xí)提升哦。

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