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企業(yè)所得稅的稅務風險點都有哪些，目前我們手機了很多關(guān)于企業(yè)稅收風險狀況的相關(guān)案例，下面就是經(jīng)過實踐之后整理的企業(yè)所得稅稅務風險點，希望對大家有所幫助，更為具體的內(nèi)容請看下文。

企業(yè)所得稅的稅務風險點都有哪些，目前我們手機了很多關(guān)于企業(yè)稅收風險狀況的相關(guān)案例，下面就是經(jīng)過實踐之后整理的企業(yè)所得稅稅務風險點，希望對大家有所幫助，更為具體的內(nèi)容請看下文。

企業(yè)所得稅

扣除類

1.下屬企業(yè)收到總部返回的安全生產(chǎn)保證基金，未沖減相關(guān)費用;返回款形成資產(chǎn)的，其折舊和攤銷在稅前重復列支，未作納稅調(diào)整。

建議：核查安?；鸬瓤颇浚瑢徍税脖；鸱颠€的相關(guān)文件，看安?；鸱颠€及使用是否符合稅法規(guī)定。

2.安?；鸱祷乜钣糜谟卸惽翱鄢龢藴室?guī)定的支出，合并計算后超標準部分未做納稅調(diào)整。如用上級返還的安保基金直接發(fā)獎金或補助未計入工資薪金總額計算納稅調(diào)整;用上級返還的安?；鹬苯恿兄毠そ逃?jīng)費，造成實際列支的職工教育經(jīng)費支出超標，超過部分未作調(diào)整。政策依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》第二條和所得稅法實施條例第四十二條。

建議：核查企業(yè)是否將發(fā)生的職工教育經(jīng)費直接沖銷上級返還的安保基金，以及其他科目下列支職工教育經(jīng)費未并入應付職工薪酬—職工教育經(jīng)費科目核算，其超過工資薪金總額2.5%部分是否未作納稅調(diào)整。

3.計提但未實際支出的安全生產(chǎn)費，未調(diào)增應納稅所得額。

建議：核查其他應付款—其他—安保基金返還科目年末貸方余額是否在企業(yè)所得稅申報時作納稅調(diào)整。

4.應視同工資薪金的各種勞動報酬支出，未作納稅調(diào)整。一是補貼性質(zhì)的勞動報酬支出，如：年終獎、崗位能手獎金、碼頭津貼等，未通過應付職工薪酬科目核算，也未合并計入工資薪金總額計算納稅調(diào)整。二是臨時工、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的工資薪金性費用，未合并計入工資薪金總額計算納稅調(diào)整。三是超過政府有關(guān)部門給予限定數(shù)額的工資薪金性支出未作納稅調(diào)整。

建議：核查管理費用，其他應付款等科目，審核政府發(fā)布的工資支出標準，對于不符合稅法規(guī)定的應作納稅調(diào)整。

5.計提但未實際支出的福利費和補充養(yǎng)老保險等，以及計提但未實際撥繳的工會經(jīng)費，未作納稅調(diào)整。

建議：核查其他應付款科目，審核企業(yè)在當年發(fā)生的工資、福利費、工會經(jīng)費和補充養(yǎng)老保險在匯算清繳時的有效憑證是否能提供齊全，否則不能在稅前扣除。

收入類

1.取得手續(xù)費收入，未計入收入總額。如：代扣代繳個人所得稅取得手續(xù)費收入。

建議：核查其他應付款科目下 的“其他”、“手續(xù)費”等明細科目貸方發(fā)生額及余額，是否存在收到手續(xù)費掛往來不作收入。

2.確實無法支付的款項，未計入收入總額。

建議：核查應付賬款、其他應付款明細科目中長期未核銷余額。

3.取得內(nèi)部罰沒款，長期掛往來款未計入收入總額。

建議：核查其他應付款—其他—監(jiān)察部門、其他應付款—其他—紀檢部門等科目貸方發(fā)生額及相關(guān)原始憑證，有無可以確認不再退還當事人的罰款或違紀款。

4.集團公司收取的安全生產(chǎn)保證基金，扣除當年實際發(fā)生的損失賠付以及返回給下屬企業(yè)金額等后，余額(含利息)未確認收益，未并入應納稅所得額計算納稅。

建議：核查安?；鸬瓤颇?，審核安保基金使用的相關(guān)文件，對計提安保基金使用后的余額應作納稅調(diào)整。

5.違約金收入未計入收入總額。如：沒收購貨方預收款。

建議：核查預收賬款科目，了解往來核算單位中貸方金額長期不變動的原因。

上面就是關(guān)于企業(yè)所得稅的稅務風險點都有哪些的內(nèi)容，相信看完會讓你有更多的認識，如果您還有其他問題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您在線解答!