用戶注冊

開發(fā)票時報錯稅率了該如何報稅?納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時，不小心把稅率報錯了該怎么辦?下面小編就為大家分析一下專用發(fā)票有誤的相關(guān)內(nèi)容，接下來隨著小編一起來看一下吧。想要了解更多的財務(wù)會計資訊，請點擊下方圖片即可。

開發(fā)票時報錯稅率了該如何報稅?納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時，不小心把稅率報錯了該怎么辦?下面小編就為大家分析一下專用發(fā)票有誤的相關(guān)內(nèi)容，接下來隨著小編一起來看一下吧。想要了解更多的財務(wù)會計資訊，請咨詢我們的答疑老師。

情況一：發(fā)票未跨月且符合作廢條件可即時作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生了開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，可按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次。

小提示：增值稅專用發(fā)票要作廢需同時具備三個條件：

其一，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;其二，銷售方未抄稅并且未記賬;其三，購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

情況二：發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應(yīng)沖紅

不符合作廢條件的錯開發(fā)票，納稅人報告稅務(wù)機關(guān)，按錯開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進(jìn)行申報;次月開具紅字發(fā)票，再開具藍(lán)字發(fā)票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。

例如某會計將17%稅率開錯為3%稅率，發(fā)票開具錯誤，當(dāng)月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報。本月開具紅字發(fā)票沖減，再開具正確的發(fā)票。本月若無開具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷售額，則應(yīng)到柜臺辦理異常申報。

相關(guān)法律依據(jù)：

1. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。

2. 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方?！?

溫馨提示：

發(fā)票開具錯誤不按規(guī)定處理，稅務(wù)機關(guān)可以依法對納稅人實施稅務(wù)行政處罰。納稅人應(yīng)注意，當(dāng)月沒有及時作廢的發(fā)票應(yīng)按正常發(fā)票申報收入，次月開具紅字發(fā)票后再沖減銷售額，以免造成漏報，避免涉稅風(fēng)險。

相關(guān)案例：

近日，山東濟(jì)南天橋區(qū)某龍蝦城收銀員由于失誤把一張320元的　發(fā)票開成了32萬元，因為這一失誤，餐廳要多繳納16000元左右的稅。就這樣，這家餐廳一下開出了一個32萬元的巨額發(fā)票。如果找不回發(fā)票，這家龍蝦城就只能多繳納1.6萬元的稅，還可能面臨稅務(wù)部門的處罰。

以上就是小編整理的有關(guān)開發(fā)票時報錯稅率了該如何報稅?看完上述文章相信大家應(yīng)該都可以解決這些問題了。如有您還有什么其他的疑問，請咨詢下方二維碼加老師微信，獲取的學(xué)習(xí)會計實操、稅務(wù)實務(wù)、會計職稱等方面的學(xué)習(xí)視頻課程。