發(fā)票本月未抵扣但需做入憑證怎么做:不打算抵扣已經(jīng)認證的進項稅,做進項稅轉出處理,可抵扣的進項稅多,應交稅費就是負數(shù),今天給大家?guī)淼木褪前l(fā)票本月未抵扣但需做入憑證怎么做,一起來了解一下吧,有什么問題都可以咨詢在線老師哦。
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如果沒有認證賬務處理是:
借:庫存商品(或者原材料等)
應交稅費-待抵扣進項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準則,若不是則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”
貸:應付賬款(或者銀行存款等)
認證當月賬務處理是:
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費-待抵扣進項稅額
增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票掌握兩點,第一、必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務機關認證;第二應在認證通過的當月申報抵扣。否則,不予抵扣進項稅額。
以上所說抵扣,是指已經(jīng)記入了“應交稅金-應交增值稅”科目借方“進項稅額”專欄。如果當月的進項稅額大于銷項稅額(即“應交稅金-應交增值稅”月末為借方余額)即為留抵稅額,可以留待以后月份抵扣。這時留抵稅額的抵扣是沒有期限限制的,但正常經(jīng)營的企業(yè)是不會長期進大于銷的。
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