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固定資產(chǎn)報廢清理損失能否稅前扣除?對于固定資產(chǎn)報廢清理的賬務(wù)處理問題，在工作中會計人員經(jīng)常遇見，那么今天我們來講講稅務(wù)方面的問題，是否可以稅前扣除，對此感興趣的朋友一定不要錯過哦。如您還有什么其他會計方面的疑問，歡迎您點(diǎn)擊下方圖片咨詢，將會有專業(yè)的老師為您進(jìn)行一對一解答。

固定資產(chǎn)報廢清理損失能否稅前扣除?對于固定資產(chǎn)報廢清理的賬務(wù)處理問題，在工作中會計人員經(jīng)常遇見，那么今天我們來講講稅務(wù)方面的問題，是否可以稅前扣除，對此感興趣的朋友一定不要錯過哦。如您還有什么其他會計方面的疑問，歡迎您咨詢我們的答疑老師，將會有專業(yè)的老師為您進(jìn)行一對一解答。

固定資產(chǎn)報廢清理損失能否稅前扣除?

例：我公司是一家船舶制造企業(yè)，今年有一臺生產(chǎn)設(shè)備已達(dá)到使用年限，需要進(jìn)行固定資產(chǎn)報廢清理，發(fā)生的清理損失能否自行計算并在企業(yè)所得稅稅前扣除?

《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項(xiàng)申報兩種申報形式。第九條規(guī)定，固定資產(chǎn)達(dá)到或者超過使用年限而正常報廢清理的損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。

因此，你公司生產(chǎn)設(shè)備已達(dá)到使用年限進(jìn)行正常報廢清理發(fā)生的損失，屬于國家稅務(wù)總局公告2011年第25號規(guī)定的應(yīng)進(jìn)行清單申報的資產(chǎn)損失，公司應(yīng)按會計核算科目進(jìn)行歸類、匯總，將匯總清單報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，方能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

固定資產(chǎn)報廢清理如何做賬?

1、 固定資產(chǎn)報廢時，首先進(jìn)入固定資產(chǎn)清理科目。

借：固定資產(chǎn)清理

借：累計折舊

貸:固定資產(chǎn)(原值)

2、清理過程中發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)交的稅金

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅

貸:銀行存款或現(xiàn)金

3、清理收回收入

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)報廢時，應(yīng)先由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門提出申請，按報廢清理對象填制“固定資產(chǎn)報廢單”，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和報廢原因，經(jīng)有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或上級部門批準(zhǔn)后作為企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)的憑證，據(jù)以進(jìn)行清理。

固定資產(chǎn)報廢清理損失的賬務(wù)處理相信大家都知道怎么做，但是稅務(wù)處理就不一定了，本文就固定資產(chǎn)報廢清理損失能否稅前扣除的這一問題，進(jìn)行了相關(guān)的解答，具體的答案相信通過對本文的閱讀你一定有所了解了，希望在會計教練能讓你有所收獲。如你還有什么其他會計方面的疑問，請咨詢下方二維碼或添加老師微信，我們將會有專業(yè)的老師為你解答，還可以獲取更多的財務(wù)會計方面的學(xué)習(xí)資料。