避免營改增后的稅收風險策略,每個企業(yè)都應該高度重視稅收風險管理的相關工作,最大限度地減少稅收風險。這就要求我們不僅要重視未分別核算各類營業(yè)收入,而且還要重視發(fā)票使用不當產生的稅收風險。
避免營改增后的稅收風險策略,每個企業(yè)都應該高度重視稅收風險管理的相關工作,最大限度地減少稅收風險。這就要求我們不僅要重視未分別核算各類營業(yè)收入,而且還要重視發(fā)票使用不當產生的稅收風險。
“營改增”帶給企業(yè)財務人員的改變和挑戰(zhàn),遠非想象中那么簡單。
財務人員面臨新舊稅制的銜接、政策的變化、具體業(yè)務的處理和稅收核算的轉化等難題?!盃I改增”不僅改變了企業(yè)的整個會計核算體系,同時帶來了開票系統(tǒng)、報稅系統(tǒng)、認證抵扣、稅款繳納等操作方面的一系列新問題,賬務處理稍有不慎便會產生稅收風險。為此,企業(yè)應高度重視稅收風險管理和控制,最大限度地規(guī)避或減少稅收風險。針對當前“營改增”企業(yè)在運行過程中暴露出的涉稅風險問題,筆者建議企業(yè)財務人員重點關注以下問題。
部分“營改增”企業(yè)沒有按照納稅需求分別核算各類收入,在申報納稅時臨時拆分各類收入,此舉難免會造成申報數(shù)據(jù)的混亂和不準確,稅務機關在遇到這種情況時往往按照稅法的規(guī)定從嚴征稅,由此使部分企業(yè)稅收負擔加重。比如部分涉及“營改增”的企業(yè)在“營改增”之后,仍然保持原有的核算方法,沒有將改征為增值稅的有關涉稅收入從原屬于營業(yè)稅范圍的收入中準確劃分出來單獨核算,在申報納稅時被稅務機關發(fā)現(xiàn)并重新核定了增值稅的有關收入。由稅務機關重新核定應稅服務的銷售額,企業(yè)處于被動地位,很可能會給企業(yè)稅負造成不利影響,增加企業(yè)的涉稅風險。
目前,“營改增”企業(yè)在增值稅專用發(fā)票的使用上最容易忽略的問題有三個:一是不按規(guī)定索取合規(guī)的扣稅憑證;二是取得了合規(guī)憑證,未能在規(guī)定時間內到主管稅務機關認證;三是由于對增值稅法規(guī)了解不夠,能夠取得合規(guī)扣稅憑證的情形,卻沒有取得,僅取得了普通發(fā)票或者收據(jù),喪失了抵扣稅款的機會。因此,納稅人要提高對增值稅專用發(fā)票重要性的認識,一方面要在內控機制上加強對增值稅專用發(fā)票的嚴格管理,杜絕虛開發(fā)票情況的發(fā)生;另一方面在取得增值稅發(fā)票時要提高防范意識,嚴格審查發(fā)票的真?zhèn)?、貨物來源、發(fā)票來源的合法性、銷貨方的納稅人資格等,對存在疑點的發(fā)票可暫緩付款或暫緩申報抵扣其中的進項稅金,待查證落實后再作處理,力求提前防范涉稅風險。
部分企業(yè)在“營改增”之后獲得了一般納稅人資格,具有抵扣進項稅額的權利,但由于企業(yè)沒有完全適應“營改增”帶來的涉稅變化,未能準確界定增值稅進項稅的抵扣范圍,或違規(guī)操作抵扣,從而造成超范圍抵扣進項稅額,結果被稅務機關查處,給企業(yè)帶來了經濟損失。
四是重視財務核算不健全帶來的稅收風險。增值稅納稅企業(yè)在會計核算上比營業(yè)稅納稅企業(yè)更為復雜,要求也更加嚴格,營業(yè)稅依據(jù)各項收入和對應的稅率就可以計算出應納稅額,而增值稅在計算應納稅額時需準確核算各類收入和“應繳稅金——應交增值稅”下的各個明細賬,如果會計核算不健全,就不允許抵扣進項稅額,這必然會加重企業(yè)的稅收負擔。
通過以上避免營改增后的稅收風險策略的講解,相信你已經有了更多的認識,如果還有其他疑問,可以咨詢客服,我們會一一為您解答,想要了解更多增值稅的知識,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也可以進入官網進行學習。
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