發(fā)布時(shí)間:2021-10-26 13:57來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)納稅是每個(gè)公民的義務(wù),身為企業(yè)也是需要按時(shí)繳稅的。那么當(dāng)需要交稅時(shí)我們不在當(dāng)?shù)貐^(qū)域怎么辦,該怎么繳納又該怎么計(jì)算?下面就是關(guān)于異地預(yù)繳增值稅稅和企業(yè)所得稅如何計(jì)算的文章,不對(duì)此知識(shí)薄弱的朋友可以看看下文,說(shuō)不定以后就會(huì)用得上,積累會(huì)計(jì)知識(shí)總是沒(méi)錯(cuò)的。
納稅是每個(gè)公民的義務(wù),身為企業(yè)也是需要按時(shí)繳稅的。那么當(dāng)需要交稅時(shí)我們不在當(dāng)?shù)貐^(qū)域怎么辦,該怎么繳納又該怎么計(jì)算?下面就是關(guān)于異地預(yù)繳增值稅稅和企業(yè)所得稅如何計(jì)算的文章,不對(duì)此知識(shí)薄弱的朋友可以看看下文,說(shuō)不定以后就會(huì)用得上,積累會(huì)計(jì)知識(shí)總是沒(méi)錯(cuò)的。
異地預(yù)繳增值稅:
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))等規(guī)定,自2016年5月1日起,納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅,向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
異地預(yù)繳企業(yè)所得稅:
(一)總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的,扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納;
(二)總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的,按照國(guó)稅發(fā)?2008?28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款;
(三)總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部,又有跨地區(qū)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的,先扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,再按照國(guó)稅發(fā)?2008?28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。
我們?cè)陂喿x上文后,大家對(duì)異地預(yù)繳增值稅稅和企業(yè)所得稅如何計(jì)算還有什么疑惑的地方么,都可以提出來(lái),我們可以一起探討,加強(qiáng)大家對(duì)此知識(shí)的了解,還想知道更多的關(guān)于稅務(wù)方面知識(shí)內(nèi)容的可以點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)稅務(wù)資料包!
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