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我們知道所得所得稅費用屬于損益類會計科目,借方是表示增加的,貸方表示減少。很多人在所得稅在進行賬務(wù)處理時不知道怎么計算，下面就和大家分析了所得稅費用的計算公式，還舉了案例結(jié)合分析，理論和實際結(jié)合讓大家更好理解這個知識點。

我們知道所得所得稅費用屬于損益類會計科目,借方是表示增加的,貸方表示減少。很多人在所得稅在進行賬務(wù)處理時不知道怎么計算，下面就和大家分析了所得稅費用的計算公式，還舉了案例結(jié)合分析，理論和實際結(jié)合讓大家更好理解這個知識點。

怎么計算所得稅費用

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用

當期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

案例分析

甲公司2008年度的稅前會計利潤為10 000 000元，所得稅稅率為25%。當年按稅法核定的全年計稅工資為2 000 000元，甲公司全年實發(fā)工資為1 800 000元。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。甲公司遞延所得稅負債年初數(shù)為400 000元，年末數(shù)為500 000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為250 000元，年末數(shù)為200 000元。甲公司的會計處理如下：

甲公司所得稅費用的計算如下：

遞延所得稅費用=(500 000-400 000)+(250 000-200 000)

=150 000(元)

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用

=2500 000+150 000

=2650 000(元)

甲公司會計分錄如下：

借：所得稅費用 2650 000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 2500 000

遞延所得稅負債 100 000

遞延所得稅資產(chǎn) 50 000

期末將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目：

借：本年利潤 2650 000

貸：所得稅費用 2650000

關(guān)于所得稅費用的計算公式的內(nèi)容就結(jié)束了，基本內(nèi)容就在上文了。還列舉了案例詳細解釋了，若覺得不清楚和想要進一步理解會計實操的朋友可以點擊在線客服，客服會一一為你解決問題的。

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