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關于固定資產(chǎn)處置殘值需要交稅嗎的問題，你是否有此疑問呢?申報納稅是每個公民的義務，固定資產(chǎn)的稅務處理遠不是計算一個所得稅個稅那么簡單,很多的會計朋友都對稅務處理有所疑惑，本文將為大家介紹一下固定資產(chǎn)處置殘值需要交稅嗎?以及固定資產(chǎn)處置賬務處理的相關內(nèi)容供大家參考，通過閱讀本文能夠有所收獲。

關于固定資產(chǎn)處置殘值需要交稅嗎的問題，你是否有此疑問呢?申報納稅是每個公民的義務，固定資產(chǎn)的稅務處理遠不是計算一個所得稅個稅那么簡單,很多的會計朋友都對稅務處理有所疑惑，本文將為大家介紹一下固定資產(chǎn)處置殘值需要交稅嗎?以及固定資產(chǎn)處置賬務處理的相關內(nèi)容供大家參考，通過閱讀本文能夠有所收獲。

固定資產(chǎn)處置殘值需要交稅嗎

處置固定資產(chǎn)殘值是增值稅應稅行為,但與銷售固定資產(chǎn)不同,適用稅率應根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規(guī)定,一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應當按照適用稅率征收增值稅。

一、一般納稅人

1、固定資產(chǎn)購入時未抵扣進項稅額:簡易辦法,4%減半征收.

不含稅價=售價/(1+4%) 應繳增值稅=不含稅價×4%×50%

2、固定資產(chǎn)購入時已抵扣進項稅額:按照17%稅率征收增值稅.

不含稅價=售價/(1+17%) 應繳增值稅=不含稅價×17%

二、小規(guī)模納稅人

1、銷售自己使用過的固定資產(chǎn):按2%征收.

不含稅價=售價/(1+3%) 應繳增值稅=不含稅價×2%

2、銷售自己使用過的舊貨:按2%征收.

不含稅價=售價/(1+3%) 應繳增值稅=不含稅價×2%

固定資產(chǎn)處置賬務處理怎么做?

答:1、出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉入清理時:

借:固定資產(chǎn)清理 (轉入清理的固定資產(chǎn)賬面價值)

累計折舊(已計提的折舊)

固定資產(chǎn)減值準備(已計提的減值準備)

貸:固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價)

2、發(fā)生清理費用時:

借:固定資產(chǎn)清理

貸:銀行存款

3、計算交納稅金時:

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

4、收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等時:

借:銀行存款

原材料等

貸:固定資產(chǎn)清理

5、應由保險公司或過失人賠償時:

借:其他應收款

貸:固定資產(chǎn)清理

6、固定資產(chǎn)清理后的凈收益:

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營業(yè)外收入-處理固定資產(chǎn)凈收益

7、固定資產(chǎn)清理后的凈損失:

借:營業(yè)外支出-非常損失 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間因為自然災害等非正常原因造成的損失)

營業(yè)外支出-處理固定資產(chǎn)凈損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失)

貸:固定資產(chǎn)清理

以上內(nèi)容小編不僅分析了固定資產(chǎn)處置殘值需要交稅嗎這個問題,還介紹了固定資產(chǎn)處置賬務處理,希望大家都能好好學習。固定資產(chǎn)處置賬務處理,理解也是能幫助大家更好的掌握這方面的業(yè)務,如果還有疑問的，想要了解更多詳情信息的，歡迎直接咨詢右方在線客服吧。了解更多相關資訊，同時也可免費領取相關會計資料。