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固定資產(chǎn)從簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)入一般計(jì)稅項(xiàng)目使用應(yīng)該如何入手?為了能讓更多的會(huì)計(jì)人員了解更多的關(guān)于固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理，小編今天為大家介紹關(guān)于“固定資產(chǎn)從簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)入一般計(jì)稅項(xiàng)目使用應(yīng)該如何入手有關(guān)問(wèn)題”的內(nèi)容，對(duì)此問(wèn)題感興趣的朋友歡迎你閱讀本文。更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資訊請(qǐng)點(diǎn)擊下方圖片即可!

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固定資產(chǎn)從簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)入一般計(jì)稅項(xiàng)目使用應(yīng)該如何入手

營(yíng)增改之前成立的公司，你可能會(huì)遇到前期不可抵扣的固定資產(chǎn)，后期改變用途后用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的情況，那我們要怎么做呢?

首先要明白取得的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。

改變用途的次月可抵扣60%，剩余40%在改變用途后次月起第13個(gè)月抵扣剩余40%的進(jìn)項(xiàng)稅。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅并不是以取得機(jī)械設(shè)備時(shí)的發(fā)票稅額，而是根據(jù)凈值計(jì)算。

案例分析

某建筑施工企業(yè)于2015年12月18日購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票一張，價(jià)款100萬(wàn)，稅額17萬(wàn)，價(jià)稅合計(jì)117萬(wàn)。該機(jī)械設(shè)備預(yù)計(jì)可以使用10年，殘值為0，按直線法計(jì)提折舊。由于當(dāng)時(shí)還未全面營(yíng)改增，該建筑企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)該機(jī)械設(shè)備在營(yíng)改增后也一直用于簡(jiǎn)易計(jì)稅，取得17萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后全部轉(zhuǎn)出了。2017年6月15日該機(jī)械設(shè)備用于營(yíng)改增后采用一般計(jì)稅項(xiàng)目，請(qǐng)問(wèn)該機(jī)械設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

分析：首先要計(jì)算一下截至改變?cè)略摍C(jī)械設(shè)備還有多少凈值，117萬(wàn)按10年折舊，每年折舊額為11.7萬(wàn)，從2016年1月至2017年5月，一共折舊15個(gè)月，折舊額為11.7/12*15=14.63萬(wàn)元。

因此該機(jī)械設(shè)備的凈值=117萬(wàn)-14.63萬(wàn)=102.37萬(wàn)元

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=102.37/1.17*17%=14.87

改變用途的次月抵扣60%=14.87*60%=8.92萬(wàn)，40%為5.95萬(wàn)

2017年7月賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8.92萬(wàn)

貸：固定資產(chǎn) 8.92萬(wàn)

2018年6年賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5.95萬(wàn)

貸：固定資產(chǎn) 5.95萬(wàn)

以上就是小編為大家介紹關(guān)于固定資產(chǎn)從簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)入一般計(jì)稅項(xiàng)目使用應(yīng)該如何入手?看完本文對(duì)于固定資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)容你學(xué)會(huì)了嗎?如您還有什么其他會(huì)計(jì)方面的疑問(wèn)，請(qǐng)咨詢下方頁(yè)面上的二維碼，將會(huì)有專業(yè)的老師為您一對(duì)一解答疑惑。還獲取更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料。