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企業(yè)繳納稅款后需要會(huì)計(jì)人員記賬，一般采用的是借貸記賬法，那么納稅應(yīng)該怎么做賬呢，我們今天就來(lái)看看所得稅計(jì)在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目，一般是屬于損益類(lèi)科目，在計(jì)提所得稅的時(shí)候應(yīng)該計(jì)入到所得稅費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)的科目里，如果是結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，就直接通過(guò)本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用的科目里，具體怎么寫(xiě)請(qǐng)看下文的解析。

企業(yè)繳納稅款后需要會(huì)計(jì)人員記賬，一般采用的是借貸記賬法，那么納稅應(yīng)該怎么做賬呢，我們今天就來(lái)看看所得稅計(jì)在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目，一般是屬于損益類(lèi)科目，在計(jì)提所得稅的時(shí)候應(yīng)該計(jì)入到所得稅費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)的科目里，如果是結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，就直接通過(guò)本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用的科目里，具體怎么寫(xiě)請(qǐng)看下文的解析。

所得稅費(fèi)用屬于什么類(lèi)科目

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所得稅費(fèi)用屬于損益類(lèi)科目。

一般所得稅費(fèi)用不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，也就是從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即，應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

納稅調(diào)整增加額是指稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額;納稅調(diào)整減少額是指稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目。

繳納所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)

(一)當(dāng)期所得稅的計(jì)算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

(二)遞延所得稅的計(jì)算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

文章中不光介紹了所得稅計(jì)在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目，還說(shuō)了納稅的會(huì)計(jì)分錄，所得稅的計(jì)算公式是什么等遞延所得稅的計(jì)算公式，以及借貸方向怎么設(shè)置，希望這些內(nèi)容可以幫助大家了解所得稅應(yīng)該設(shè)置什么會(huì)計(jì)科目，還想學(xué)到更多相關(guān)的內(nèi)容就請(qǐng)點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)科目資料包!

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