發(fā)布時(shí)間:2021-12-09 15:04來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)支出的福利費(fèi)用是用作在職工身上,有的是員工的各項(xiàng)補(bǔ)貼,有的是各種費(fèi)用,這些費(fèi)用企業(yè)在年度終了也是需要匯算清繳,我們一起來看看匯算清繳福利費(fèi)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目,一般應(yīng)該是計(jì)入到管理費(fèi)用的科目里,不過在設(shè)置個(gè)二級(jí)科目福利費(fèi)就行,具體怎么操作就請(qǐng)看下文。
企業(yè)支出的福利費(fèi)用是用作在職工身上,有的是員工的各項(xiàng)補(bǔ)貼,有的是各種費(fèi)用,這些費(fèi)用企業(yè)在年度終了也是需要匯算清繳,我們一起來看看匯算清繳福利費(fèi)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目,一般應(yīng)該是計(jì)入到管理費(fèi)用的科目里,不過在設(shè)置個(gè)二級(jí)科目福利費(fèi)就行,具體怎么操作就請(qǐng)看下文。
1、 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi),根據(jù)會(huì)計(jì)核算的口徑,一般會(huì)區(qū)分不同的部門。
分別計(jì)入“管理費(fèi)用—福利費(fèi)”、“銷售費(fèi)用—福利費(fèi)”、“制造費(fèi)用—福利費(fèi)”、“生產(chǎn)成本—福利費(fèi)”;
2、 所得稅匯算時(shí),將計(jì)入損益類、成本類的福利費(fèi)加總,將其中不可以在稅前扣除的剔除掉。調(diào)整后確認(rèn)的職工福利費(fèi)總額與工資薪金*14%進(jìn)行比較,超過工資薪金*14%的部分不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
根據(jù)企便函【2009】33號(hào),離退休人員的統(tǒng)籌外費(fèi)用不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
職工福利費(fèi)允許稅前扣除的部分,不用單獨(dú)計(jì)算和操作,只計(jì)算不能在本年度稅前扣除部分的金額就可以了。
不允許稅前扣除的,只是在納稅申報(bào)表里做調(diào)整,不用做會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。這一規(guī)定改變了之前福利費(fèi)按照可在稅前扣除的工資總額的14%計(jì)算扣除的規(guī)定,將預(yù)提扣除改為了據(jù)實(shí)扣除。
文章說了職工福利費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是不超過工資薪金總額的14%,而福利費(fèi)用計(jì)入科目的時(shí)候需要根據(jù)部門來設(shè)置比如說是銷售部門就是銷售費(fèi)用-福利費(fèi),現(xiàn)在了解了匯算清繳福利費(fèi)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目后,想了解更多關(guān)于匯算清繳的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!
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