企業(yè)所得稅,是國家規(guī)定企業(yè)納稅人必須要交的稅款。但是一些新入職的工作人員在處理這些事情時,對一些稅收的政策不是太了解,這樣就會為工作帶來很多麻煩。最近有小伙伴咨詢:年底開發(fā)票要交企業(yè)所得稅嗎?這個問題的相關(guān)解答,一起往下看吧。如果有什么不理解的,可以咨詢頁面上的在線答疑老師哦!
企業(yè)所得稅,是國家規(guī)定企業(yè)納稅人必須要交的稅款。但是一些新入職的工作人員在處理這些事情時,對一些稅收的政策不是太了解,這樣就會為工作帶來很多麻煩。最近有小伙伴咨詢:年底開發(fā)票要交企業(yè)所得稅嗎?這個問題的相關(guān)解答,一起往下看吧。如果有什么不理解的,可以咨詢頁面上的在線答疑老師哦!
年底開發(fā)票不需要交企業(yè)所得稅,都以合同或?qū)嶋H業(yè)務(wù)發(fā)生日期來判斷是否繳稅
國務(wù)院發(fā)布的“中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例”第二章第九條,關(guān)于“應(yīng)納稅所得額”的確定:
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
可以看出,企業(yè)所得稅中,應(yīng)納稅所得額的確定,是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),和款項的收付沒有關(guān)系,和發(fā)票是否開具,更加沒有關(guān)系。
對比增值稅暫行條例和所得稅法實施條例,我們可以得出結(jié)論:
1、增值稅是“以票控稅”,合同(實際業(yè)務(wù)發(fā)生)與開票日期,哪個在前,哪個優(yōu)先;
2、企業(yè)所得稅不論是否開票,都以合同或?qū)嶋H業(yè)務(wù)發(fā)生日期來判斷是否繳稅!
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