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不知各種“補貼”,會計如何做賬?請看這里!

發(fā)布時間:2019-08-08 15:45來源:會計教練

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公司補貼怎么做賬?做補貼?還是做費用?傻傻分不清楚,其實公司補貼也有費用的屬性,所以,在涉稅處理上,要看會計如何做賬處理了。今天,就來學習一下。

公司補貼怎么做賬?做補貼?還是做費用?傻傻分不清楚,其實公司補貼也有費用的屬性,所以,在涉稅處理上,要看會計如何做賬處理了。今天,就來學習一下。

很多企業(yè)都存在交通補貼、通信補貼、出差補貼、工作餐補貼……,。說是補貼,可不完全是福利,它們兼具費用屬性。在涉稅處理上,如果會計做賬時記作補貼就要視作薪酬,并入工資繳納個稅。
稅務以票控稅的原則我們不可能改變,所以會計人員在對“補貼類” 費用的處理上精心安排,避免費用薪酬化,平添員工的個稅負擔。下面就舉幾個例子具體說明。
1通信補貼
單位給員工發(fā)放通信補貼,兼具費用屬性和員工福利屬性。如果單位直接給員工發(fā)放現(xiàn)金,應作福利處理,補貼金額并入當月工資一并計征個稅。如果單位要求員工提供發(fā)票,實報實銷,這屬于費用性質(zhì)。
還有一種中間情況,單位明確員工的報銷標準,讓員工憑票報銷。這種情況下又有兩種情形:①公司強調(diào)實報實銷,但不得超過報銷標準,這時通信補貼就是費用屬性;②如果員工都是頂格報銷,財務不對費用真實性審核把關,這種情況下稅務很可能會認為這是在變相發(fā)放福利。
2工作餐補貼
員工工作餐補助要交個稅嗎?這要分幾種情況看:(1)單位給員工發(fā)放就餐補助,這部分補助應按照“工資、薪金所得”計征個稅。(2)單位有食堂,員工免費到食堂就餐,食堂發(fā)生的餐費由公司統(tǒng)一結(jié)算,員工不需要交個稅;(3)單位沒有食堂,員工固定在某餐廳就餐,月底由公司與餐廳統(tǒng)一結(jié)算,結(jié)算的費用不需要并入員工工資薪金計征個稅.
3員工置裝費
企業(yè)給員工報銷置裝費能稅前扣除嗎?這要分兩種情形看。常見的情形是企業(yè)規(guī)定員工每年報銷置裝費的標準,然后自行找發(fā)票到財務部報銷,這種情形說白了是企業(yè)給員工發(fā)補貼,報銷額度應并入工資計征個稅。但企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工統(tǒng)一著裝發(fā)生的置裝費,則可以作為企業(yè)合理支出稅前扣除。
4出差補貼
出差補貼該如何報銷?以前這是個沒有爭議的話題,出差一天補助現(xiàn)金若干,直接計入差旅費中報銷即可?,F(xiàn)在呢,在部分省市繼續(xù)這么操作恐怕已不妥了,譬如北京的稅務就不認可此做法,如不能提供發(fā)票,出差補貼一律要并入當月工資計征個人所得稅。
建議
單位財務部給員工報銷費用時應盡量避免出現(xiàn)以下字眼:補助、補貼、津貼、福利,這些字眼很敏感,往往和個稅關聯(lián)。會計人員在處理報銷憑證時,一方面要審核發(fā)票與簽批單,堅決退回不妥當?shù)膽{據(jù);另一方面要規(guī)范分錄摘要的編寫,按發(fā)票寫報銷事項。

以上就是小編今天為大家總結(jié)的補貼還是費用?要看會計如何做賬了的全部內(nèi)容了,通過今天的學習,是不是提高了自己呢?希望對你有所幫助!想要學習更多會計做賬實操課程,微信掃描關注下方二維碼  ,更多超值做賬課件大禮包等你來拿!


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