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匯算清繳的是時間有好幾個月，在此期間依然納稅，依然做賬，那2022年匯算清繳結束后繳納的所得稅怎么做賬呢，如果是補做計提，就需要通過以前年度損益調(diào)整，應交稅費的科目進行核算，如果是上交的時候應該怎么做賬呢，好奇的會計小伙伴們趕緊來看看文章的內(nèi)容吧。

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匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務處理

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結轉“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度所得稅匯算清繳是什么意思

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則我國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內(nèi)已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務機關提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經(jīng)稅務機關審核后，辦理結清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

小規(guī)模的所得稅匯算清繳怎么做

1、企業(yè)所得稅匯算清繳是根據(jù)企業(yè)所年度會計報表，按照稅收相關法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)年度利潤總額進行納稅調(diào)整，經(jīng)過納稅調(diào)整的利潤總額為企業(yè)所得稅應納稅所得額，應納稅所得額乘以適用的企業(yè)所得稅稅率，計算出年度應納企業(yè)所得稅，減去企業(yè)已預繳的企業(yè)所得稅后，多退少補;

2、年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅局一般要求企業(yè)出具稅務師事務所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告，如果企業(yè)自行匯算清繳的，稅局可能不認可，稅局需要對其進行檢查;

3、企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表、稅務師事務所出具的匯算清繳鑒證報告、年度會計報表、增值稅納稅申報表(1-12月)及地稅綜合申報表(1-12月)等。

文章中還講了年度所得稅匯算清繳是什么意思，還有就是小規(guī)模的所得稅匯算清繳應該怎么做，基本都是根據(jù)企業(yè)年度會計報表來做，有的時候還會納稅調(diào)整，對照著情況一點一點做，如果在實際的操作中有什么不清楚的地方可以聯(lián)系會計教練的老師，想了解更多2022年匯算清繳結束后繳納的所得稅怎么做賬的內(nèi)容就點擊下方的鏈接免費領取匯算清繳稅務籌劃資料包!

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