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匯算清繳的是時(shí)間有好幾個(gè)月，在此期間依然納稅，依然做賬，那2022年匯算清繳結(jié)束后繳納的所得稅怎么做賬呢，如果是補(bǔ)做計(jì)提，就需要通過以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，如果是上交的時(shí)候應(yīng)該怎么做賬呢，好奇的會(huì)計(jì)小伙伴們趕緊來看看文章的內(nèi)容吧。

匯算清繳的是時(shí)間有好幾個(gè)月，在此期間依然納稅，依然做賬，那2022年匯算清繳結(jié)束后繳納的所得稅怎么做賬呢，如果是補(bǔ)做計(jì)提，就需要通過以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，如果是上交的時(shí)候應(yīng)該怎么做賬呢，好奇的會(huì)計(jì)小伙伴們趕緊來看看文章的內(nèi)容吧。

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤(rùn)分配”科目

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

年度所得稅匯算清繳是什么意思

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則我國(guó)對(duì)所得稅采取按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳的，年終再進(jìn)行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

小規(guī)模的所得稅匯算清繳怎么做

1、企業(yè)所得稅匯算清繳是根據(jù)企業(yè)所年度會(huì)計(jì)報(bào)表，按照稅收相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)年度利潤(rùn)總額進(jìn)行納稅調(diào)整，經(jīng)過納稅調(diào)整的利潤(rùn)總額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額乘以適用的企業(yè)所得稅稅率，計(jì)算出年度應(yīng)納企業(yè)所得稅，減去企業(yè)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，多退少補(bǔ);

2、年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅局一般要求企業(yè)出具稅務(wù)師事務(wù)所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告，如果企業(yè)自行匯算清繳的，稅局可能不認(rèn)可，稅局需要對(duì)其進(jìn)行檢查;

3、企業(yè)所得稅匯算清繳需要報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、稅務(wù)師事務(wù)所出具的匯算清繳鑒證報(bào)告、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)及地稅綜合申報(bào)表(1-12月)等。

文章中還講了年度所得稅匯算清繳是什么意思，還有就是小規(guī)模的所得稅匯算清繳應(yīng)該怎么做，基本都是根據(jù)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表來做，有的時(shí)候還會(huì)納稅調(diào)整，對(duì)照著情況一點(diǎn)一點(diǎn)做，如果在實(shí)際的操作中有什么不清楚的地方可以聯(lián)系會(huì)計(jì)教練的老師，想了解更多2022年匯算清繳結(jié)束后繳納的所得稅怎么做賬的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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