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財務(wù)報表是體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營狀況的表格，里面有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，由此可以見這些表格的重要性，今天我們就來講講現(xiàn)金流量表怎么填制數(shù)據(jù)，分兩大塊，一個是現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金，一個是現(xiàn)金流量表的填列方法，相關(guān)的內(nèi)容都在下文中，感興趣的同學(xué)們可以看看文章的內(nèi)容。

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金

1.現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期。現(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等。

現(xiàn)金流量表的填列方法

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

(1)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=營業(yè)收入+增值稅的銷項稅額+(應(yīng)收票據(jù)年初余額-應(yīng)收票據(jù)年末余額)+(應(yīng)收賬款年初余額-應(yīng)收賬款年末余額)+(預(yù)收賬款年末余額-預(yù)收賬款年初余額)-當(dāng)期計提的壞賬準(zhǔn)備

(2)“收到的稅費返還”項目

該項目反映企業(yè)收到返還的所得稅、增值稅、消費稅、關(guān)稅和教育費附加等各種稅費返還款。

(3)“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目

該項目反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款收入、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金、投資性房地產(chǎn)收到的租金收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收人、除稅費返還外的其他政府補助收入等。

(4)“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=營業(yè)成本+增值稅的進項稅額+(存貨年末余額-存貨年初余額)+(應(yīng)付賬款年初余額-應(yīng)付賬款年末余額)+(應(yīng)付票據(jù)年初余額-應(yīng)付票據(jù)年末余額)+(預(yù)付賬款年末余額-預(yù)付賬款年初余額)-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的職工薪酬-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費

(5)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=應(yīng)付職工薪酬年初余額+生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬-應(yīng)付職工薪酬期末余額

(6)“支付的各項稅費”項目

支付的各項稅費=(應(yīng)交所得稅期初余額+當(dāng)期所得稅費用-應(yīng)交所得稅期末余額)+支付的稅金及附加+應(yīng)交增值稅(已交稅費)

(7)“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目

該項目反映企業(yè)除上述各項目外所支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如經(jīng)營租賃支付的租金、支付的罰款、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險費等。此外包括支付的銷售費用。

支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=支付其他管理費用+支付的銷售費用

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

(1)“收回投資收到的現(xiàn)金”項目

該項目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金。本項目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等科目的記錄分析填列。

(2)“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目

該項目反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)分得的現(xiàn)金股利，從子公司、聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤、現(xiàn)金股利而收到的現(xiàn)金，因債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入。本項目可以根據(jù)“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“投資收益”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

(3)“處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”項目

該項目反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金，減去相關(guān)處置費用以及子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。本項目可以根據(jù)“長期股權(quán)投資”、“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目的記錄分析填列。

(4)“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目

該項目反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)、取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金(含增值稅款等)，以及用現(xiàn)金支付的應(yīng)由在建工程和無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

(1)“吸收投資收到的現(xiàn)金”項目

該項目反映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實際收到的款項凈額(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額)。本項目可以根據(jù)“實收資本(或股本)”、“資本公積”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

(2)“取得借款收到的現(xiàn)金”項目

該項目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實際收到的款項凈額(發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額)。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

(3)“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項目

該項目反映企業(yè)償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)支付的借款利息和債券利息在“分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金”項目反映，不包括在本項目內(nèi)。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“應(yīng)付債券”等科目的記錄分析填列。

(4)“分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金”項目

該項目反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息等。不同用途的借款，其利息的開支渠道不一樣，如在建工程、制造費用、財務(wù)費用等，均在本項目中反映。本項目可以根據(jù)“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“在建工程”、“制造費用”、“研發(fā)支出”、“財務(wù)費用”等科目的記錄分析填列。

為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量“分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金”中反映。本項目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”、“無形資產(chǎn)”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

(5)“投資支付的現(xiàn)金”項目

該項目反映企業(yè)取得除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的權(quán)益工具、債務(wù)工具和合營中的權(quán)益投資所支付的現(xiàn)金，包括除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資，以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用。

企業(yè)購買股票時實際支付的價款中包含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，以及購買債券時支付的價款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)在“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。

取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額，應(yīng)在“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項目中反映。

本項目可以根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等科目的記錄分析填列。

(6)“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項目

該項目反映企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。本項目可以根據(jù)“長期股權(quán)投資”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

針對表格中的每一項填寫，小編都在文章中列舉出來了，比如說像投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量里面有收回投資收到的現(xiàn)金，取得投資收益收到的現(xiàn)金，還有處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額等等內(nèi)容，請各位會計小伙伴仔細(xì)看看文章，有不懂就問會計教練的老師，想了解更多關(guān)于現(xiàn)金流量表怎么填制數(shù)據(jù)的內(nèi)容就點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取財務(wù)報表資料包!