增值稅的內(nèi)容處理都是各位會計人員在工作的時候需要處理的內(nèi)容,也是各位會計人員在工作的時候最容易出錯的賬務(wù)處理內(nèi)容,但是在國家稅務(wù)的內(nèi)容管理是非常嚴(yán)格的,所以我們在處理稅務(wù)內(nèi)容尤其是增值稅內(nèi)容的時候就需要更加的認(rèn)真小心,因此為了大家都能夠更加全面的處理增值稅的內(nèi)容,小編就為大家整理了一些關(guān)于預(yù)繳增值稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容,如果大家想要了解更多增值稅的內(nèi)容,可以點(diǎn)擊下方圖片咨詢我們。
增值稅的內(nèi)容處理都是各位會計人員在工作的時候需要處理的內(nèi)容,也是各位會計人員在工作的時候最容易出錯的賬務(wù)處理內(nèi)容,但是在國家稅務(wù)的內(nèi)容管理是非常嚴(yán)格的,所以我們在處理稅務(wù)內(nèi)容尤其是增值稅內(nèi)容的時候就需要更加的認(rèn)真小心,因此為了大家都能夠更加全面的處理增值稅的內(nèi)容,小編就為大家整理了一些關(guān)于預(yù)繳增值稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容。
交納增值稅分兩種情況:正常交:即本月增值稅在下月10日前交;預(yù)交:即本月預(yù)交一次,下月10日前結(jié)清.預(yù)交增值稅通過"已交稅金"核算,正常交納增值稅通過"未交增值稅"核算:
①如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10
貸:銀行存款 10
5月31日,已知本月銷項稅額為100元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅15元;因已預(yù)交10元,下月初尚需交5元,賬務(wù)處理是:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5
貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5
6月10日前交納時:
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5
貸:銀行存款 5
②如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10
貸:銀行存款 10
5月31日,已知本月銷項稅額為92元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅7元;因已預(yù)交10元,多交3元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 3
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 3
(注:多交的3元可抵下月應(yīng)上交數(shù))
③如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會計處理是:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10
貸:銀行存款 10
5月31日,已知本月銷項稅額為83元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅為-2元,即下月可留抵進(jìn)項稅額2元;因已預(yù)交10元,多交10元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 10
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10
上述處理的結(jié)果是:"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"期末貸方?jīng)]有余額,借方可能有余額,表示下月可留抵的進(jìn)項稅額;"應(yīng)交稅金--未交增值稅"貸方余額表示應(yīng)交的增值稅,借方余額表示多交的增值稅.
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