發(fā)布時(shí)間:2019-12-07 14:16來源:會(huì)計(jì)教練
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1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)
借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸:本年利潤
2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅
會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤之前,要檢查當(dāng)月業(yè)務(wù)是否都已入賬,無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、制造費(fèi)用分配,主營業(yè)務(wù)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)等、除結(jié)轉(zhuǎn)損益以外的業(yè)務(wù)都做完后,開始結(jié)轉(zhuǎn)損益(利潤)。
收入類損益科目從借方轉(zhuǎn)入本年利潤貸方,
借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等
貸:本年利潤。
費(fèi)用類損益科目貸貸方轉(zhuǎn)入本年利潤的借方
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等。
所以損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)完畢后,損益類科目無余額。
年度終了,除將12月的損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤外,還應(yīng)將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配。結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤科目無余額。
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