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【干貨福利】月末計提，結(jié)轉(zhuǎn)，會計如何做賬？

發(fā)布時間：2019-08-08 16:26來源：會計教練

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每個月月末，會計的工作就會異常忙碌，工作量特別繁重，要總結(jié)，要計提，要結(jié)轉(zhuǎn)，太忙，太忙了，天華君十分的做賬會計小朋友啊。今天，特意為大家準備了月末計提、結(jié)轉(zhuǎn)，會計如何做賬處理的一些內(nèi)容！大家參考學習一下。

每個月月末，會計的工作就會異常忙碌，工作量特別繁重，要總結(jié)，要計提，要結(jié)轉(zhuǎn)，太忙，太忙了，天華君十分心疼這些做賬會計小朋友啊。今天，特意為大家準備了月末計提、結(jié)轉(zhuǎn)，會計如何做賬處理的一些內(nèi)容！大家參考學習一下。

月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

（一）計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借：管理費用--福利費
貸：應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借：管理費用--職工教育費
貸：其他應付款--職工教育費
3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費
借：管理費用--工會經(jīng)費
貸：其他應付款--工會經(jīng)費
（二）提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
（三）攤銷費用
借：管理費用（或營業(yè)費用等）
貸：待攤費用（或長期待攤費用）
（四）計提稅金
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

 （五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務收入
借：其他業(yè)務收入
貸：本年利潤
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
借：營業(yè)外收入
貸：本年利潤
(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本，會計做賬分錄：
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出
借：本年利潤
貸：其他業(yè)務支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金，會計做賬分錄：
借：本年利潤
貸：營業(yè)稅金及附加
(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財務費用會計做賬分錄：
借：本年利潤
貸：財務費用
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用
借：本年利潤
貸：營業(yè)費用
(八)季度計提所得稅
1、提取時，會計做賬分錄：
借：所得稅
貸：應交稅費--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應交稅費--所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金

以上就是今天為大家總結(jié)的月末計提，結(jié)轉(zhuǎn)，會計如何做賬的全部內(nèi)容了，通過今天的學習，是不是提高了自己呢？希望對你有所幫助！想要學習更多會計做賬實操課程，微信掃描關注下方二維碼  ，更多超值做賬課件大禮包等你來拿！


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