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企業(yè)里不僅有會(huì)計(jì)人員還有出納人員，出納要做的工作也有很多，在即將的年末工作節(jié)度上，就需要對(duì)銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬進(jìn)行編制，其中現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，那么登記時(shí)具體的寫法該怎么操作，想知道就看看年末現(xiàn)金日記賬的寫法是什么的文章吧。

企業(yè)里不僅有會(huì)計(jì)人員還有出納人員，出納要做的工作也有很多，在即將的年末工作節(jié)度上，就需要對(duì)銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬進(jìn)行編制，其中現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，那么登記時(shí)具體的寫法該怎么操作，想知道就看看年末現(xiàn)金日記賬的寫法是什么的文章吧。

現(xiàn)金日記賬年末的寫法

1,結(jié)出余額。每日記完最后筆數(shù)據(jù) ，結(jié)出當(dāng)日余額 ，同時(shí)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

2,結(jié)出本期發(fā)生額，分為日結(jié)和月結(jié)兩種。

(1)日結(jié)?，F(xiàn)金日記帳須按日結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額，并在該欄下劃一道通欄紅線，加計(jì)本日收入發(fā)生額和

本日支出發(fā)生額，在"摘要”欄內(nèi)注明‘本日合計(jì)’， 再在下面劃一道通欄紅線，對(duì)于'本日合計(jì)的余額

欄可以不填余額。

(2)月結(jié)。現(xiàn)金日記帳須按月結(jié)出本月發(fā)生額，每月最后一筆數(shù)據(jù)登記完并加計(jì)本日合計(jì)’后，在下面一行結(jié)出本月發(fā)生額。方法是把每日的收入發(fā)生額和支出發(fā)生額累加起來，在"摘要”欄公注明“本月合計(jì)”字樣，下面再劃一道通欄紅線即可。

3,年末結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了，在現(xiàn)金日記帳的最后筆數(shù)據(jù)結(jié)出 ‘本日合計(jì)和本月合計(jì)’ 金額和余領(lǐng)后，同時(shí)在下面劃兩道通欄紅線，表示本年已全部記完現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)在下一行'摘要' 欄內(nèi)注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年”，這樣年末現(xiàn)金余額自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)下一一年的年初 ，不需要人為把余額調(diào)平。年末余額結(jié)轉(zhuǎn)后現(xiàn)金日記帳的帳頁有空行的不必劃銷。

現(xiàn)金日記賬的操作方法

現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全 致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序筆筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符查對(duì)賬證金額與方向的一致性:檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò) ，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全致。

現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對(duì)

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全致。 但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單"與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、 貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。

現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)

出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按"庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+末記賬的付款憑證金額未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的，即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另-方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、 付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。

看完這些，大家都知道年末現(xiàn)金日記賬的寫法是什么了吧，會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)要慢慢來，但對(duì)這個(gè)知識(shí)大家要盡快掌握了，業(yè)務(wù)就剩幾天時(shí)間就到年末了。若在實(shí)際工作中大家在會(huì)計(jì)上還有什么疑問的話，可以點(diǎn)擊在線客服，免費(fèi)咨詢答疑，還可以免費(fèi)試聽有關(guān)會(huì)計(jì)課程哦。

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