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由于一些企業(yè)的特殊性，需要員工經(jīng)常出差辦公，那么在此過程中，是有一定的辦公費用產(chǎn)生的，比如出差在外的住宿費、餐飲費以及一些招待費用等等，當員工回到公司拿著發(fā)票進行報銷時，財務人員是如何進行做賬的呢?這項工作是經(jīng)常會遇到的，不熟悉的小伙伴，跟著小編一起了解“員工出差發(fā)生的差旅費怎么做賬”的吧。

由于一些企業(yè)的特殊性，需要員工經(jīng)常出差辦公，那么在此過程中，是有一定的辦公費用產(chǎn)生的，比如出差在外的住宿費、餐飲費以及一些招待費用等等，當員工回到公司拿著發(fā)票進行報銷時，財務人員是如何進行做賬的呢?這項工作是經(jīng)常會遇到的，不熟悉的小伙伴，跟著小編一起了解“員工出差發(fā)生的差旅費怎么做賬”的吧。

員工出差發(fā)生的差旅費怎么做賬?

出差發(fā)生的餐飲費分兩種情況：

一、業(yè)務上需要而發(fā)生，計入招待費

借：管理費用——業(yè)務招待費用

貸：現(xiàn)金等

二、出差人自身需要發(fā)生，計入差旅費

借：管理費用-差旅費

貸：現(xiàn)金等

如果公司招待費過大，考慮所得稅匯算，第一種情況可處理進入第二種。

補充內(nèi)容：

差旅費是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規(guī)定可能會有所不同。根據(jù)一個單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差旅費可以按照一定的程序憑據(jù)報銷。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，建立科學合理的差旅費管理制度具有非常重要的意義。

差旅費核算的內(nèi)容主要包括用于出差旅途中的費用支出，例如購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。根據(jù)會計準則的真實反映原則，發(fā)生的餐費是什么用途，就計入什么科目。員工自己吃飯餐費計入差旅費，招待客人計入業(yè)務招待費，差旅費里面放太多餐費，根據(jù)所得稅法合理性支出的規(guī)定，稅務局如果覺得這個比例過高，也沒有合理理由，很可能會要求調(diào)到業(yè)務招待費。

財務人員需要根據(jù)餐費的實際用途判斷入賬，不能只要見到餐飲發(fā)票就計入業(yè)務招待費。

以上有關“員工出差發(fā)生的差旅費怎么做賬”的內(nèi)容，供大家參考。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧，同時大家在日常工作中有問題的，也可以加老師微信，進行一對一的咨詢;另外會計教練開設有會計實操培訓班，有需要提升會計能力的小伙伴，請聯(lián)系我們吧!當然大家也可以多多關注會計教練的官網(wǎng)資訊，來會計教練學習更多的會計知識吧!