用戶注冊

會計人員在工作的過程中總是需要處理各種企業(yè)發(fā)展過程中的數(shù)據(jù)內(nèi)容，也是各位會計人員在工作的時候需要處理的日常內(nèi)容，尤其是會計行業(yè)相關(guān)的會計分錄的知識內(nèi)容，而且會計分錄以及稅務(wù)的相關(guān)知識內(nèi)容，因此為了大家能夠了解會計人員年末處理稅務(wù)內(nèi)容的工作，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于年末留抵稅額會計分錄的相關(guān)知識點，如果大家還想了解更多內(nèi)容可以點擊下方圖片咨詢我們。

會計人員在工作的過程中總是需要處理各種企業(yè)發(fā)展過程中的數(shù)據(jù)內(nèi)容，也是各位會計人員在工作的時候需要處理的日常內(nèi)容，尤其是會計行業(yè)相關(guān)的會計分錄的知識內(nèi)容，而且會計分錄以及稅務(wù)的相關(guān)知識內(nèi)容，因此為了大家能夠了解會計人員年末處理稅務(wù)內(nèi)容的工作，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于年末留抵稅額會計分錄的相關(guān)知識點。

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務(wù)處理，就在進項稅的借方保留就可以了

掛賬留抵時

借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

留抵稅額可以一直留抵嗎?

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

進項稅額抵扣沒有期限規(guī)定，當期沒有抵扣完，可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完，可以將未抵扣完的進項稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，在清算所得稅時扣除。

本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

那么看到這里大家應(yīng)該了解小編為大家整理的關(guān)于會計分錄的相關(guān)知識內(nèi)容吧!歡迎大家關(guān)注我們，領(lǐng)取更多免費試聽課程，了解更多關(guān)于年末留抵稅額會計分錄的相關(guān)問題，咨詢客服老師即可獲取：個性化的職業(yè)規(guī)劃服務(wù)。