發(fā)布時(shí)間:2019-12-09 11:39來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)前幾天有幾個(gè)小伙伴向我咨詢?cè)鲋刀惣佑?jì)抵減的會(huì)計(jì)處理,說自己剛剛參加工作,什么都不懂,學(xué)習(xí)了很久,把基本的業(yè)務(wù)都做會(huì)了,但是關(guān)于加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)處理還是不明白。今天小編就給大家整理了一些增值稅加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)處理,一起來了解一下吧,有什么問題都可以咨詢我們的在線老師,都會(huì)認(rèn)真給你解答的。
前幾天有幾個(gè)小伙伴向我咨詢增值稅加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)處理,說自己剛剛參加工作,什么都不懂,學(xué)習(xí)了很久,把基本的業(yè)務(wù)都做會(huì)了,但是關(guān)于加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)處理還是不明白。今天小編就給大家整理了一些增值稅加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)處理,一起來了解一下吧,有什么問題都可以咨詢我們的在線老師,都會(huì)認(rèn)真給你解答的。
根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào) 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細(xì)科目.
企業(yè)核算增值稅一般流程.企業(yè)取得進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),企業(yè)銷售商品時(shí),銷項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額).月末,企業(yè)將應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,并在次月最終繳納.根據(jù)財(cái)會(huì)[2017]15號(hào) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)--政府補(bǔ)助和財(cái)會(huì)[2017]22號(hào) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)-收入,此次政策規(guī)定的抵減應(yīng)納稅額屬于與企業(yè)經(jīng)營相關(guān),但不屬于企業(yè)與客戶之間交易對(duì)價(jià)的補(bǔ)價(jià),故不能作為企業(yè)收入進(jìn)行核算,應(yīng)當(dāng)適用政府補(bǔ)助準(zhǔn)則予以規(guī)范.
同時(shí),根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則:第十條對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;難以區(qū)分的,應(yīng)當(dāng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助.第十一條與企業(yè)日?;顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用.與企業(yè)日?;顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收支.
同時(shí),考慮財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)規(guī)定,"減免稅款"專欄,記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額,現(xiàn)行稅控設(shè)備抵減增值稅優(yōu)惠政策便是在此核算,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"管理費(fèi)用"等科目.故在相關(guān)文件未明確規(guī)定前,采用與稅控優(yōu)惠一致性的處理,計(jì)入此科目為宜.
某企業(yè)屬于加計(jì)抵減行業(yè),2019年5月不含稅銷售額為200萬元,購買辦公樓不含稅金額為100萬元(資產(chǎn)相關(guān)),購買物業(yè)服務(wù)不含稅10萬元,則考慮加計(jì)抵減,不動(dòng)產(chǎn)一次抵扣,應(yīng)繳納增值稅12-9.6×1.1=1.44萬元,其會(huì)計(jì)處理為:
取得收入:
借:銀行存款 212
貸:主營業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 12
取得進(jìn)項(xiàng):
借:固定資產(chǎn)-辦公樓 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 9
貸:銀行存款 109
借:管理費(fèi)用 10
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.6
貸:銀行存款 10.6
加計(jì)抵減:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款) 0.96
貸:其他收益 0.06
固定資產(chǎn)-辦公樓 0.9
同時(shí),企業(yè)如難以區(qū)分則整體計(jì)入其他收益.
月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交) 1.44
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交) 1.44
次月繳納:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交) 1.44
貸:銀行存款 1.44
以上內(nèi)容就是小編整理的關(guān)于增值稅加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)處理,想要了解更多詳細(xì)的信息以及會(huì)計(jì)知識(shí),可以掃描屏幕下方二維碼,添加老師微信,專業(yè)老師在線解答你的問題,帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識(shí),還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取。
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷所需附件清單,附費(fèi)用報(bào)銷流
●資產(chǎn)負(fù)債表模板、利潤表模板、現(xiàn)金流量表模
●長期掛賬的“其他應(yīng)收賬款”如何平賬?這5
●江蘇財(cái)務(wù)主管熬夜編制,42套財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單據(jù)
●真不愧是華為專業(yè)版公司財(cái)務(wù)管理制度范文,
●財(cái)務(wù)須知:規(guī)范的公司費(fèi)用報(bào)銷所需憑證附件
●財(cái)務(wù)總監(jiān)熬夜匯編了,財(cái)務(wù)常見100條審計(jì)
●期間費(fèi)用會(huì)計(jì)科目有哪些?三大期間費(fèi)用科目
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)