發(fā)布時(shí)間:2019-12-09 11:40來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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先看看你的稅負(fù)率是多少,在確定是繳稅還是留抵
如為手工賬,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵不需做任何賬務(wù)處理;
如為軟件賬,查詢(xún)應(yīng)交增值稅科目下的所有三級(jí)明細(xì)科目期末余額,將它們對(duì)沖轉(zhuǎn)平,留下的部分恰好是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額
月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
如果有應(yīng)交未交增值稅,
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅
“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。
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