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2021年度的經(jīng)營已經(jīng)結束了，所有的行業(yè)企業(yè)都在火熱的進行匯算清繳，需要在規(guī)定的時間內將匯算清繳進行完畢，包括房地產(chǎn)行業(yè)也是，但是還要一部分朋友不清楚2022年度房地產(chǎn)企業(yè)怎么做匯算清繳，下面會計教練小編就來給大家講解一下，大家請往下看。

2022年房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳

房地產(chǎn)企業(yè)怎樣做匯算清繳

(一)每季度都需要預交。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當年實際利潤據(jù)實按季度或按月度預繳企業(yè)所得稅的，對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品。企業(yè)在采用預售的方式取得的收入，按照規(guī)定的預計利潤率按月度或季度計算出預計利潤額，計入利潤總額預繳，開發(fā)產(chǎn)品完工、結算計稅成本后按照實際利潤再進行調增或調減。

(二)何時為完工的開發(fā)產(chǎn)品計交所得稅。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的產(chǎn)品，無論其質量驗收是否合格，或者是否辦理完工(竣工)備案手續(xù)以及會計決算手續(xù)。

當企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品的實際投入使用或者辦理入住手續(xù)時，應視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應該按規(guī)定及時結算開發(fā)產(chǎn)品計稅成本，并對企業(yè)本年度應納稅所得額進行計算。

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房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳的特殊規(guī)定

1、預售收入可作為廣告和業(yè)務招待費計算基數(shù)

企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?？梢?，銷售(營業(yè))收入是計算廣告費、業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費的基數(shù)。

2、預繳的稅費可以稅前扣除

增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除。因此，房地產(chǎn)企業(yè)在預售時，繳納的稅費是可以在所得稅稅前扣除的。

3、部分預提費用可以作為計稅成本對待

國稅發(fā)〔2009〕31號文件規(guī)定，計稅成本均應為實際發(fā)生的成本，除以下幾項外：

第一、工程沒有辦理最終結算也未取得全額發(fā)票的，在充分的資料證明條件下，發(fā)票不足金額可以預先計提，但最高不得超過合同總金額的10%。

第二、公共配套設施未按時完工建造的，可以按照預算建造總額合理預提建造費用。而此類公共配套設施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。

第三、因該向政府報批的建設費用可按規(guī)定預提，按規(guī)定應由企業(yè)承擔的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金。

以上就是2022年度房地產(chǎn)企業(yè)怎么做匯算清繳的相關解答，小編總結的還算清楚，大家看完還有什么疑惑的話，可以聯(lián)系在線客服，有專業(yè)老師免費咨詢答疑，幫您解決問題。