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年度進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳工作的目的，就是要對企業(yè)這一個(gè)年度的所得稅納稅情況進(jìn)行申報(bào)，多退少補(bǔ)稅費(fèi)的過程，那么如果企業(yè)需要補(bǔ)繳的話，年度匯算清繳后應(yīng)補(bǔ)交的稅款怎么核算，下面會(huì)計(jì)教練小編就來講解一下，并且告知大家具體的分錄寫法，詳細(xì)如下：

年匯算清繳后應(yīng)補(bǔ)交的稅款

方案一、對會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，調(diào)整以前年度損益：

(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分錄)

借：盈余公積—法定盈余公積

盈余公積—任意盈余公積

貸：利潤分配—未分配利潤

若執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用“利潤分配—未分配利潤”代替“以前年度損益調(diào)整”。

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方案二、對會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，計(jì)入當(dāng)期損益：

(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

注：(1)如果調(diào)整了以前年度損益，在報(bào)送年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要同時(shí)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”和“未分配利潤”的年初數(shù)。

(2)如果計(jì)入了當(dāng)年損益，財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)作為本期數(shù)。

以上就是小編對年度匯算清繳后應(yīng)補(bǔ)交的稅款怎么核算的解答，希望對于大家的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)能夠有幫助。如果大家還有什么疑惑的話，還可以聯(lián)系在線客服老師，會(huì)計(jì)教練免費(fèi)為您答疑，讓您掌握更多是實(shí)操技能。