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2022年個稅年度匯算清繳已在2022年2月1日正式開始了，但是還是有很多個囊個接觸會計行業(yè)的朋友并不清楚具體的匯算清繳怎么做，那么下面會計教練小編就來講解一下，2022年匯算清繳填報說明有哪些注意事項，希望能夠給大家的會計工作中提供一些幫助。

年匯算清繳填報說明

注意點1：國債產(chǎn)生利息收入的起算時點。《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第36號)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債應(yīng)在轉(zhuǎn)讓國債合同、協(xié)議生效的日期，或者國債移交時確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。國債利息計算公式中的“持有天數(shù)”的起算時間也應(yīng)當(dāng)按照“轉(zhuǎn)讓國債合同、協(xié)議生效的日期，或者國債移交時”確認(rèn)。因此，實際操作中納稅人從非發(fā)行者手中購買國債時，一定要在合同中明確約定生效的日期，尤其是無記名國債，很難確認(rèn)其具體移交時間，所以只能以有效的合同約定為準(zhǔn)。

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注意點2：離退休人員的工資和福利費。企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條規(guī)定，允許稅前扣除的工資薪金是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬。離退人員已不在企業(yè)任職或者受雇，因此，企業(yè)在該方面發(fā)生的支出，不屬于稅法規(guī)定的可以稅前扣除的工資薪金支出。

注意點3：企業(yè)為職工購買補充養(yǎng)老保險。對于依法參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，其通過商業(yè)保險公司為員工繳納的具有補充養(yǎng)老性質(zhì)的保險，可按照財稅〔2009〕27號文件的有關(guān)規(guī)定從稅前扣除。不過，需要注意的是，按照《人身保險公司保險條款和保險費率管理辦法》(保監(jiān)會令2011年第3號)的規(guī)定，補充養(yǎng)老保險的性質(zhì)可以從保險產(chǎn)品的名稱予以分析判定，年金養(yǎng)老保險的產(chǎn)品名稱中有“養(yǎng)老年金保險”字樣。

注意點4：不得作為資產(chǎn)損失稅前扣除的股權(quán)和債權(quán)。在填寫匯算清繳報告過程中，納稅人應(yīng)特別注意，以下債權(quán)和股權(quán)損失不允許稅前扣除，具體包括：債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán);違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán);企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán);其他不應(yīng)當(dāng)核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。

注意點5：企業(yè)境外所得包含的資產(chǎn)損失?！敦斦? 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號文件)規(guī)定，企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算，對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時扣除。

關(guān)于2022年匯算清繳填報說明有哪些注意事項的詳細(xì)解答就是這些，大家在會計上還有什么問題的話，可以咨詢在線客服老師，免費答疑，還可以試看相關(guān)的專業(yè)課程哦。